Temelj troška bilo koje investicije je izvorna vrijednost imovine prilagođena za podjele dionica, dividende i raspodjelu kapitala. Koristi se za izračun kapitalnog dobitka ili gubitka od ulaganja nakon što je prodan, u porezne svrhe.
ključni dijelovi
- Izračun osnovice troškova ulaganja ukazuje na kapitalni dobitak ili gubitak na njemu - i, na taj način, koliko poreza može biti dužan. Različiti čimbenici utječu na osnovnu cijenu dionica, uključujući provizije, podjele dionica, raspodjelu kapitala i dividende. Nekoliko pitanja koja se javljaju kada su tijekom vremena i po različitim cijenama ulaganja uvedena ista ulaganja; ako ne možete prepoznati točne prodane dionice, upotrebljavate knjigovodstvenu metodu prve, prve (FIFO).
Što je osnova troškova?
Na najosnovnijoj razini, osnova troška imovine ili vrijednosnog papira je ukupni iznos uložen u njega, uvećan za sve provizije uključene u kupnju. To se može opisati u visini iznosa ulaganja u dolaru ili efektivne cijene po dionici koja je plaćena za ulaganje.
Međutim, stvarni izračun osnovice troškova može biti kompliciran zbog mnogih promjena koje se događaju na tržištu i zbog sigurnosti, poput podjela dionica i preuzimanja. Radi jednostavnosti nećemo u sljedeće primjere uvrstiti provizije, ali to se može učiniti dodavanjem iznosa provizije na iznos ulaganja (10.000 USD + 100 USD u provizijama = 10.100 USD na osnovi troškova).
Primjer osnova troškova
Recimo da ste uložili 10.000 USD u ABC Inc., koji vam je kupio 1.000 dionica u tvrtki. Temeljna vrijednost investicije je 10.000 USD, ali se češće izražava u osnovi po dionici, tako da bi za ovu investiciju iznosilo 10 USD (10.000 USD / 1.000). Nakon što je prošlo godinu dana, vrijednost dionica porasla je na 15 dolara po dionici, a vi odlučite prodati. Sada morate znati svoju osnovu troškova kako biste izračunali iznos poreza za koji ste obveznici. U ovom je slučaju prilično jednostavno: Vaša je investicija porasla na 15.000 USD sa 10.000, tako da dugujete porez na kapitalnu dobit na 5000 USD (15 - 10 USD x 1.000 dionica).
Koliki su moji troškovi ulaganja u dionice?
Kako podjele dionica utječu na troškove troškova
Ako tvrtka podijeli svoje dionice, to će utjecati na vašu cijenu po dionici, ali ne i na stvarnu vrijednost izvornog ulaganja ili trenutne investicije. Nastavljajući s gornjim primjerom, pretpostavimo da tvrtka izdaje dionice 2: 1 gdje jedna stara dionica dobije dvije nove dionice. Osnovicu troškova po dionici možete izračunati na dva načina:
- Uzmite izvorni iznos ulaganja (10.000 USD) i podijelite ga s novim brojem dionica koje imate (2.000 dionica) kako biste došli do nove cijene po dionici (10.000 USD / 2.000 = 5 USD). Uzmite svoj osnovni trošak po dionici (10 USD) i podijelite s faktorom podjele 2: 1 (10, 00 USD / 2 = 5 USD).
Prodaja dionica iz više investicija
Međutim, ako je cijena dionica tvrtke pala na 5 USD i želite uložiti još 10.000 USD (2.000 dionica) po ovoj sniženoj cijeni, to će promijeniti ukupnu osnovicu troškova vašeg ulaganja u tu tvrtku (i ukupni udio vlasništva biti 3000), Postoji nekoliko pitanja koja nastaju kada su uložene brojne investicije tijekom vremena i po različitim cijenama. Služba unutarnjih prihoda (IRS) kaže da ako možete identificirati prodane dionice, može se koristiti njihova osnova troška. Na primjer, ako prodate izvornih 1.000 dionica, vaš trošak iznosi 10 USD.
Osnova troškova darovitih ili nasljeđenih dionica
U slučaju da su vam dionice date kao poklon, vaša osnova koštanja je trošak osnovnog vlasnika koji vam je poklon dao. Ako se dionicama trguje po nižoj cijeni nego u slučaju davanja dionica, niža stopa je osnova troška. Ako su vam dionice date kao nasljedstvo, osnovna vrijednost dionica za vas kao nasljednika je trenutna tržišna cijena dionica na dan smrti prvobitnog vlasnika.
Mnogo je čimbenika koji će utjecati na vašu cijenu troškova, a na kraju i na porez kad odlučite prodati. Ako je vaša osnova stvarnih troškova nejasna, obratite se financijskom savjetniku, računovođi ili poreznom odvjetniku.
