Pojednostavljeni mirovinski računi zaposlenika (SEP) su mirovinski odloživi mirovinski štedni planovi osmišljeni kako bi omogućili vlasnicima tvrtki jednostavniji način doprinosa na računima zaposlenika. U osnovi, SEP-IRA je skup tradicionalnih IRA-ova organiziranih u okviru jednog širokog plana poslodavaca koji omogućava doprinose poslodavaca - nešto što tradicionalni IRA-i ne dopuštaju. Postoje standardne porezne olakšice za doprinose poslodavaca, a većina poreznih pravila za pojedine račune ista su kao i ona koja se primjenjuju na tradicionalne IRA-e.
Ključni odvodi
- Pojednostavljeni mirovinski računi zaposlenika (SEP) su odgodjeni računi preko kojih poslodavci mogu doprinijeti svojim mirovinskim računima za zaposlenike. Za SEPS, standardne porezne olakšice primjenjuju se na doprinose poslodavaca, a većina poreznih pravila za pojedinačne račune ista su kao i ona primjenjuje se na tradicionalne IRAs.A SEP IRA ne zahtijeva pokretanje i operativne troškove većine mirovinskih planova sponzoriranih od strane poslodavaca. Općenito, 100% svih doprinosa poslodavaca se oporezuju porezom.
SEP-IRA Porezi za poslodavce
Poslodavcima je omogućeno da godišnje plaćaju doprinose na individualnim računima svojih zaposlenika sve dok ne pređu manju od 57.000 USD (od 2020., u odnosu na 56.000 USD 2019.) ili 25% ukupne godišnje naknade zaposlenih.
SEP IRA ne zahtijeva pokretanje i operativne troškove većine mirovinskih planova koje sponzorira poslodavac, pa je time atraktivna opcija za mnoge vlasnike poduzeća. Također, SEP plan omogućava poslodavcu da doprinosi vlastitom umirovljenju na višim razinama nego što to dopušta tradicionalni IRA. I na kraju, radnici mogu pokrenuti SEP za samozaposleni posao, čak i ako sudjeluju u poslodavčevom mirovinskom planu na drugom radnom mjestu.
Samozaposleni vlasnik tvrtke koji uspostavi SEP-IRA mora koristiti poseban izračun koji pruža Služba unutarnjih prihoda kako bi odredio ograničenja doprinosa prema vlastitom računu.
Općenito, 100% svih doprinosa poslodavaca se oporezuju porezom. Međutim, ako ukupni doprinosi prelaze 25% odštete svih zaposlenih, taj se višak ne bi mogao odbiti na poreznoj prijavi.
Ako SEP-IRA ne ispuni zahtjeve plana, kao što je navedeno u Zakonu o internim prihodima, porezne olakšice za posao gube se. Jedini način da se izbjegne gubitak poreznih povlastica je dovršavanje jednog od programa korekcije IRS-a: programa samokorekcije (SCP), dobrovoljnog programa korekcije (VCP) ili programa zaključenja ugovora o zaključivanju revizije (CAP).
Porez na SEP-IRA za račune zaposlenika
Porezne odgode za odobravanje zaposlenika SEP IRA slične su onima tradicionalnih IRA-a: doprinosi na računu ostvaruju se s dobitkom prije oporezivanja, a sav rast ulaganja na računu vrši se bez poreza. Nakon što osoba dosegne 59, 5 godina, ta osoba postaje podobna za povlačenje sredstava iz SEP-IRA-a bez porezne kazne. Kazna za prijevremeni odustajanje iznosi 10%.
Nakon što se sredstva povuku, podliježu uobičajenom porezu na dohodak. Ako se prijevremeno povuku, procjenjuje se 10-postotna kazna i porez na dohodak. Ako se raspodjela vrši za neplaćene medicinske troškove i prelazi 10% prilagođenog bruto dohotka, raspodjela ne podliježe ranim kaznama povlačenja. Postoje slični izuzeci za vlasnike računa koji postaju invalidni i za one koji moraju plaćati zdravstveno osiguranje.
Slično tradicionalnim IRA-ima i bilo kojem kvalificiranom računu s doprinosima prije oporezivanja, SEP-IRA godišnje zahtijeva minimalno oporezivanje oporezivanja, počevši od porezne godine nakon što vlasnik računa navrši 70.5. Iznos minimalnog izvlačenja izračunava IRS na temelju stanja na kraju računa i životnog vijeka vlasnika računa.
Zaposlenici imaju mogućnost prebacivanja sredstava SEP-IRA na drugi kvalificirani račun, poput redovnog IRA-a, bez dodatnih poreznih kazni.
