Što je test smjernica premija i koridor (GPT)
Test smjernica premija i koridorski test (GPT) koristi se za utvrđivanje može li se osiguravajući proizvod oporezivati kao osiguranje, a ne kao investicija. GPT ograničava iznos premija koje se mogu uplatiti u policu osiguranja u odnosu na smrtnu naknadu polisa.
Probijanje smjernica Premium i test koridora (GPT)
Mogućnost polaganja provjere premija i koridora nevjerojatno je važna kako za osiguranika, tako i za osiguravatelja. Ako osiguravajući proizvod ne prođe test, više se ne smatra osiguravajućim proizvodom i stoga se oporezuje poput ulaganja. Police osiguranja mogu rasti na poreznoj osnovi, pri čemu će naknade za slučaj smrti biti oslobođene od poreza na dohodak. Većina ostalih investicija oporezuje se kao obični dohodak, što znači da će neuspjeh u testiranju dovesti do više porezne stope.
GPT metoda koristi se kada osiguranik želi platiti maksimalni iznos premije uz održavanje varijabilne naknade za smrt ili želi maksimizirati iznos gotovine koji može ili akumulirati u politici više, tako da je zainteresiran za maksimiziranje naknada za smrt. Umjesto da se usredotoči na naknadu za smrt dostupnu u očekivanom trajanju života, GPT se koristi kada osiguranik želi maksimizirati naknade u mnogo kasnijoj dobi (poput 100).
Uz vođeni test premija i koridor, osiguratelj ima mogućnost dizajniranja polisa tako da prođe test akumulacije novčane vrijednosti ili CVAT. CVAT ograničava novčanu vrijednost u odnosu na smrtnu naknadu, za razliku od GPT-a, koji ograničava premije u odnosu na naknadu za smrt.
Osiguravač mora naznačiti koji će se test koristiti na datum izdavanja, a nakon izdavanja polise, osiguratelj ne može umjesto toga odlučiti koristiti drugu opciju ispitivanja. Izbor testa može odrediti kakve će biti premije osiguranja, novčana vrijednost i koristi.
Povijest smjernice Premium i test koridora
Početkom 1980-ih, novi univerzalni proizvodi životnog osiguranja počeli su se smatrati investicijskim sredstvima - s novčanim vrijednostima predaje - umjesto tradicionalnim definicijama životnog osiguranja. Savezna vlada stupila je da popravi nastalu situaciju Zakonom o smanjenju deficita iz 1984. godine (DEFRA).
DEFRA je utvrdila kvalifikacije koje univerzalne životne politike moraju ispunjavati da bi se održao povlašteni porezni status prema Zakonu o internim prihodima (IRC) Odjeljak 7702. Da bi se ispunila definicija IRC-a o životnom osiguranju, ugovori o životnom osiguranju moraju osigurati dovoljan "iznos u riziku" - čisto zaštita od smrtne koristi koju bi korisnik ostvario nakon smrti osiguranika. Drugim riječima, nominalna vrijednost umanjena za izgrađenu novčanu vrijednost.
