Što je darovna dionica
Darovite zalihe daju se jednoj osobi ili entitetu drugoj osobi ili entitetu. Darovite dionice ne uključuju vlasničke udjele koji su bili primljeni od supružnika ili zalihe primljene od nasljednika od potomaka.
POKRIVANJE DOLOČENIH Dionica
Darovite dionice nude neke potencijalne porezne prednosti. Davanje dionica može se zakonski izvesti kao strategija prebacivanja dohotka kako bi se doživjele porezne olakšice. Za porezne potrebe, trošak dionice je izvorni trošak davatelja prilikom kupnje vrijednosnih papira. Porez na kapitalni dobitak morat će se plaćati na temelju prvotnog iznosa kupnje, ako vrijednost dionica premaši ograničenja za neoporezive darove. No, budući da se porezi na kapitalni dobitak plaćaju na temelju primjenjive porezne stope primatelja, ako je prvotni kupac dionica u višem poreznom razredu, platit će se manji porez.
Ako se unaprijed brinete o detaljima ovog poklona dionica, može se također izbjeći situacija da bi te zalihe bile među imovinom koja bi se mogla vezati za probno razdoblje, barem u većini država.
Postupak prijenosa darovitih dionica
Točan postupak prijenosa zaliha drugoj strani kao poklon ovisit će o specifičnim okolnostima, ali je obično prilično jednostavan i jasan. Za neposredan prijenos dionica koje se drže na brokerskom računu možda ćete jednostavno trebati samo ispuniti obrazac koji mijenja naziv u vlasništvu nad tim dionicama. Ako je ovaj dar strategija planiranja vlasništva i želite dogovoriti prijenos koji će stupiti na snagu nakon vaše smrti, dovršit ćete prijenos ugovora o smrti ili TOD. Osoba koja je u sporazumu s TOD-om imenovana kao imenovani korisnik, nema zahtjeva ili prava na tu dionicu sve dok ste živi. Do smrti ste i dalje legalni vlasnik te dionice i možete je prodati, zatvoriti račun ili promijeniti papire da bi netko drugi imenovao korisnika.
Ovisno o pravilima vaše brokerske tvrtke, možda ćete moći imenovati i drugog zamjenskog korisnika. Ako ste dionice u posjedu s drugom osobom, poput vašeg supružnika, sporazum TOD općenito bi se primjenjivao samo nakon što su obje vlasnice zajedničkog računa umrle.
Ovaj TOD postupak sličan je platištu na smrtni postupak koji se koristi s bankovnih računa. Ako unaprijed postavite ovaj aranžman, predviđeni primatelj će znatno olakšati preuzimanje vlasništva nad dionicama nakon vaše smrti.
