Što je izravnavajuća dividenda?
Izravnavajuće dividende su jednokratne isplate povlaštenim dioničarima kad tvrtka promijeni svoj raspored dividendi. Namijenjeni su nadoknađivanju ulagača za izgubljeni prihod od propuštenih isplata dividendi koji bi bili primljeni pomoću prethodnog rasporeda plaćanja.
Izravnavajuće dividende su neki ugovori za sredstva postignuta kako bi se osiguralo da razina prihoda koja se može pripisati svakoj dionici ne utječe tijekom razdoblja distribucije ili akumulacije. Prilagodbe u rasporedu dividendi obično provode rukovoditelji u tvrtki ili upravni odbor uz odobrenje dioničara.
Ključni odvodi
- Izravnavajuće dividende su jednokratne isplate kvalificiranim dioničarima da nadoknade izgubljeni prihod od dividendi ako je plan dividendi poduzeća izmijenjen. Raspored dividendi tvrtka može izmijeniti ako zbog nepredviđenih okolnosti nije u stanju sačuvati postojeći raspored. izjednačavanja dividendi najčešći je u Velikoj Britaniji i Eurozoni nego u SAD-u
Kako djeluju izjednačavajuće dividende
Poduzeća možda žele premjestiti isplatu dividende natrag ili unaprijed za nekoliko tjedana ili mjeseci kako bi se prilagodile olakšavajućim okolnostima koje bi mogle nastati, poput manjka gotovine zbog nepredviđenih događaja. U takvom slučaju, tvrtka može nadoknaditi dioničarima izjednačujući iznos isplate dividendi kako bi nadoknadio učinak novog rasporeda.
Izravnavajuće dividende isplaćuju se dioničarima kako bi se prilagodili bilo kojem dividendnom dohotku izgubljenom od promjene. Uopće, izjednačavanje dividendi odvija se uglavnom u Velikoj Britaniji i dijelovima Europe, a ne u Sjedinjenim Državama.
Za pozadinu, fondovi isplaćuju dohodak na dan ili nakon datuma ex-dividende, kada se dohodak odstranjuje od neto vrijednosti imovine fonda (NAV) i isplaćuje dioničarima na bazi dionice. Investitori koji kupuju udjele u fondu nakon posljednjeg datuma ex-dividende obično nisu držali dionice u cijelom razdoblju donošenja prihoda.
To znači da će novo kupljene dionice biti grupirane odvojeno od onih stečenih ranije. I dalje imaju pravo na isto plaćanje po dionici kao i bilo koji drugi vlasnik fonda, ali dio isplate tretira se kao povrat kapitala, inače poznat kao izjednačavajuća dividenda ili isplata. Iznos po dionici koji se isplaćuje obema skupinama čini cjelinu. Ako se to dogodi, obje će se skupine tretirati na jednak način za buduće isplate dividendi.
Porezne posljedice izjednačavanja dividendi
Ulagači koji primaju izravne dividende ili isplate podložni su određenim poreznim događajima. No uglavnom se razlikuje ovisno o slučaju. Jedan od načina da se izbjegnu ovi troškovi je držanje uplata u poreznom omotu poput individualnog štednog računa (ISA).
Ulagači koji drže sredstva izvan ovih poreznih omota trebaju biti svjesni različitih poreznih tretmana dividende. Ovdje se prihod tretira na isti način kao i uobičajena raspodjela i treba ga prijaviti u poreznoj prijavi Ujedinjenog Kraljevstva. Prema tome, ulagači za koje se smatra da primaju izvještajni dohodak mogu prilagoditi svoj oporezivi dohodak za udio izjednačavajuće dividende ili isplate.
