Izravnavajuća rezerva

Što je rezerva za izjednačavanje

Rezerva za izjednačavanje je dugoročna rezerva koju osiguravajuće društvo zadržava kako bi spriječilo iscrpljivanje novčanog toka u slučaju značajne nepredviđene katastrofe.

RASPOLOŽENJE Rezerve za izjednačavanje

Katastrofalni događaj poput poplave, zemljotresa ili požara može rezultirati ozbiljnim iscrpljivanjem rezervi za izjednačavanje osiguravajućeg društva. Te bi se rezerve mogle gledati kao osobni fond tvrtke "kišni dan", nadoknađujući nepredviđene i često skupe događaje. Na primjer, velika oluja pogodila je područje na kojem je osiguratelj osigurao niz nekretnina; veliki broj gubitaka zahtijeva tvrtku pristup svojoj rezervi za izjednačavanje. Poplava, požari i tornada mogu prouzročiti slične velike gubitke.

Pravila koja reguliraju rezerve za izjednačavanje u Velikoj Britaniji

Potpuni detalji o pravilima za izravnavanje rezervi za britanska osiguravajuća društva nalaze se u Pravilima o osiguravajućim društvima (Rezerve) iz 1996. Ovo je sažetak glavnih točaka koje reguliraju rezerve nekreditnih osiguranja:

• Tvrtka bi trebala imati dvije odvojene rezerve za izjednačavanje, jednu za djelatnosti osiguranja kredita i jednu za sve ostale vrste poslovanja. U svakom slučaju, na kraju svake financijske godine, društvo izračunava iznos svakog transfera koji treba izvršiti u pričuvi i zasebno određuje iznos bilo kakvog transfera iz rezerve. Uz to, postoji važan izračun kako bi se osiguralo da na kraju financijske godine rezerva za izjednačavanje ne bude veća od njegove maksimalne dopuštene vrijednosti. Za razliku od osiguranja od kreditnog osiguranja postoji pet kategorija poslovanja za koje su potrebne rezerve za izjednačavanje:
  • Poslovna skupina A: Imovinska šteta, uključujući odgovarajući ugovor o proporcionalnom reosiguranju Poslovna grupa Β: Izravni, fakultativni i proporcionalni ugovori, posljedični rizici gubitka Poslovna skupina C: Pomorski i zračni poslovi, uključujući odgovarajući ugovor o reosiguranju Poslovna grupa D: Nuklearni riziciPoslovne grupe Ε: Non- srazmjerni ugovor o reosiguranju poslovne kategorije koje odgovaraju poslovima iz računovodstvene klase 6 (imovinska šteta) i nerazmjerni ugovor o reosiguranju, posljedični rizici gubitaka
  Transferi u pričuvu trebali bi predstavljati postotak neto otpisane premije kako je detaljno opisano u sljedećem rasporedu:
  • Poslovna grupa A: 3 postoPoslovne grupe Β: 3 postoPoslovne grupe C: 6 postoPoslovne grupe D: 75 postoPoslovne grupe Ε: 11 posto
  Transferi iz rezerve trebali bi biti iznosi za pokrivanje bilo kojeg "nenormalnog gubitka". Taj se iznos utvrđuje prema posebnim pravilima, ovisno o tome je li poslovanje evidentirano na osnovi nesreće ili na godini preuzimanja ugovora. U principu, nenormalni gubitak je višak nastalih potraživanja (umanjeno za reosiguranje i druge nadoknade, isključujući troškove upravljanja štetama, ali uključujući izravne troškove rješavanja potraživanja) iznad postotaka neto premije (reosiguranja) prikazanih u nastavku. Stroge definicije su različite u računovodstvenim osnovama za nesreće i osiguravajuće godine. Ti se iznosi izračunavaju odvojeno za ove dvije baze, a zatim se prikupljaju za svaku poslovnu skupinu, a taj se zbirni iznos prenosi, ovisno o maksimumu poslovne grupe. Za osnovicu za obračun godine nesreće koristi se neto zarađena premija, dok se za godinu zaključenja nagodbe koriste neto obračunate premije.