Sadržaj
- Kvalificirane distribucije
- QCD i RMD
- Zahtjevi za prijavu poreza
- Donja linija
Novac s pojedinačnog mirovinskog računa može se donirati u dobrotvorne svrhe. Štoviše, ako ste dosegli dob u kojoj trebate napraviti minimalne minimalne raspodjele (RMD) od svojih tradicionalnih IRA-ova, možete izbjeći plaćanje poreza na njih davanjem tog novca u dobrotvorne svrhe. Ta je porezna olakšica postala trajna u 2015. Samo morate pazljivo slijediti pravila. Evo što trebate znati.
Ključni odvodi
- Sredstva od IRA-e mogu se koristiti za dobrotvorne donacije ako se izvrše pravilno. Porez na dobrotvornu donaciju ne može se kombinirati s poreznom olakšicom na mirovinsku štednju. IRS je uspostavio pravila kojima se osigurava da se kvalificirane dobrotvorne raspodjele pravilno izvršavaju.
Kako djeluje kvalificirana dobrotvorna distribucija
Obično distribucija s tradicionalnog IRA-a uključuje poreze jer vlasnik računa nije uplatio porez na novac kad ga je ubacio u IRA. No vlasnici računa starijih od 72 godine koji izravno daju doprinos iz tradicionalnog IRA-a kvalificiranom dobrotvornom udruženju mogu donirati i do 100.000 USD bez da se to smatra oporezivom distribucijom. Odbitak učinkovito smanjuje dohodov prilagođeni bruto dohodak (AGI).
Da bi izbjegao plaćanje poreza na donaciju, donator mora slijediti pravila IRS-a za kvalificirane dobrotvorne distribucije (QCD-ove), koji se nazivaju i dobrotvorni IRA rollovers. Većina crkava, neprofitne dobrotvorne organizacije, obrazovne organizacije, neprofitne bolnice i medicinske istraživačke organizacije imaju kvalifikacije 501 (c) 3 organizacije. Dobrotvorne organizacije također neće plaćati porez na donaciju.
Ovo porezno rasterećenje znači da donator također ne može zahtijevati donaciju kao odbitak u Dodatku A porezne prijave. Ostale donacije u dobrotvorne svrhe koje ne upotrebljavaju sredstva IRA-e, ipak se mogu zahtijevati kao detaljni odbitak. Budući da je Zakon o porezima na dobit i radna mjesta povećao osnovni odbitak, za 2019. godinu na 12.200 USD za pojedince, 18.350 USD za glave kućanstava i 24.400 USD za bračne parove koji zajedno podnose prijave, mnogo manje poreznih obveznika uvrstiti će se u raspored A, čime će prvi odbitak potencijalno biti ravnomjeran važnije. Za 2020. osnovni standardni odbitak iznosi 12.400 USD za pojedince ili oženjene pojedince koji podnose zasebno, 18.650 USD za glave kućanstva i 24.800 USD za bračne parove koji zajedno podnose prijave.
Porezni obveznici čiji godišnji prihod utječe na njihove premije Medicare mogu također otkriti da ova odredba pomaže u kontroli troškova premije.
QCD i potrebna minimalna distribucija
Donacija također može pomoći u ispunjavanju svih ili dijela minimalne raspodjele IRA-e (RMD) u godini. (Vlasnici tradicionalnih IRA-ova moraju početi uzimati RMD u dobi od 72 godine ili se suočiti s poreznim kaznama; Roth IRA-i ne zahtijevaju raspodjelu dok je vlasnik računa živ, tako da ova odredba ne djeluje na njih.) Dobrotvorna organizacija mora primiti donaciju do 31. prosinca. za iznos koji će se primijeniti na poreznu prijavu za tu godinu. RMD je nekada bio 70-1 / 2, ali nakon donošenja Zakona o postavljanju svake zajednice za povećanje mirovina (SIGURNO) u prosincu 2019. porastao je na 72.
Vlasnici računa starijih od 72 godine mogu donirati kvalificiranu dobrotvornu organizaciju izravno od tradicionalne IRA-e, učinkovito smanjujući svoj prilagođeni bruto dohodak.
QCD su dobar izbor za pojedince koji inače nisu mogli odbiti sve ili dio svojih dobrotvornih donacija zbog pravila IRS-a kojim se zabranjuje odbitak za donacijske iznose koji prelaze 60% AGI poreznih obveznika. Čini se da ovo pravilo utječe samo na bogate porezne obveznike koji velikodušno daju, ali također utječe na sve umirovljenike s malim i nikakvim primanjima koji još uvijek žele ostvariti odbitnu donaciju.
Drugi način doniranja imovine IRA-e je putem imanja nakon donatorjeve smrti imenovanjem dobrotvorne organizacije kao određenog korisnika - ili jednog od njih - IRA-e. Dobrotvorna organizacija dobit će neovisno o postotku imovine koji vlasnik računa predviđa na obrascu za korisnike. Distribucije iz jednostavnih IRA-ova ne mogu biti QCD-ovi.
Zahtjevi za podnošenje
Povjerenik IRA-e mora koristiti obrazac IRS 1099-R za prijavu QCD-a o godišnjoj poreznoj prijavi vlasnika računa. Vlasnici također trebaju voditi evidenciju o datumu donacije, računu s kojeg je donacija došla, iznosu koji je dodijeljen i dobrotvornoj pomoći koja je primila donaciju.
Provjera odbitka također zahtijeva primitak od dobrotvorne organizacije u kojem stoji da donator nije primio nikakvu robu ili usluge u zamjenu za doprinos. Iznos vaše donacije umanjuje se za vrijednost robe ili usluga primljenih u zamjenu, a taj dio donacije bit će oporeziv.
Donja linija
Korištenje IRA-e za postizanje dobrotvorne donacije može pomoći u smanjivanju poreza na dobit i korisnoj pomoći. Distribucije moraju biti izravno u dobrotvorne organizacije, a ne vlasniku ili korisniku. Sve čekove distribucije potrebno je platiti dobrotvornim društvima ili će ih se smatrati kao oporezive distribucije. Razgovarajte sa svojim skrbnikom IRA-e o tome kako se to dogoditi i budite sigurni da ćete ostaviti dovoljno vremena da sredstva stignu u dobrotvorne svrhe.
