Sadržaj
- Može li zaklada biti vaš korisnik?
- Zašto imenovati povjerenje?
- Može li to biti problematično?
- Donja linija
Sasvim je uobičajeno da vlasnici IRA-e imenuju povjerenje kao korisnika računa. Povjerenje je popularna oznaka, jer uglavnom daje vlasnicima IRA-e određenu kontrolu nad načinom raspodjele imovine nakon što su umrli. Međutim, iako je povjerenje za mnoge učinkovit alat za planiranje nekretnina, vlasnici IRA-e moraju poduzeti neke korake kako bi osigurali da je rezultat u skladu s njihovim potrebama.
Ključni odvodi
- Povjerenje je popularna opcija kao korisnika za vlasnike IRA-e, jer pruža određenu kontrolu nad raspodjelom imovine nakon što je vlasnik umro. Povjerenje pomaže vlasniku IRA-e da isplati imovinu korisniku s vremenom kako ne bi trošio nasljedstvo. Povjerenje omogućuje vlasniku IRA-e da odredi imovinu koja će se koristiti za određenu svrhu, poput financiranja obrazovanja korisnika.
Može li zaklada biti vaš imenovani korisnik?
Gotovo svaka osoba ili bilo koji financijski subjekt može biti korisnik IRA-e. Međutim, ako je korisnik ne-osoba, smatra se da vlasnik IRA-e nema korisnika kada je u pitanju određivanje životnog vijeka korisnika za tražene iznose minimalne raspodjele (RMD). To znači da ako vlasnik IRA umre prije zahtijevanog početnog datuma (RBD), korisnik ne može koristiti metodu očekivanog trajanja života za izračunavanje raspodjele nakon smrti. Korisnik mora raspodijeliti imovinu u roku od pet godina. Ako vlasnik IRA-e umre na ili nakon RBD-a, razdoblje raspodjele možda neće biti produženo iznad preostalog životnog vijeka pokojnika.
Ovo se pravilo za korisnike koji nisu korisnici prava odnosi i na korisnike povjerenja osim ako se ne primjenjuju izuzetak, u kojem se slučaju najstariji korisnik povjerenja tretira kao korisnik IRA-e za potrebe određivanja opcija raspodjele. Izuzetak općenito vrijedi ako su ispunjeni sljedeći zahtjevi:
- Povjerenje vrijedi prema državnom zakonu. Povjerenje je neopozivo ili će, prema njegovim uvjetima, postati neopozivo nakon smrti vlasnika IRA-e. Korisnici povjerenja mogu se identificirati. Kopiju dokumenata o povjerenju pruža skrbniku IRA-e 31. listopada godine odmah nakon godine u kojoj je umro vlasnik IRA-e.
Zašto imenovati povjerenje kao korisnika
U većini slučajeva, vlasnik IRA-e kao korisnika IRA-e označi povjerenje kako bi imao kontrolu nad raspolaganjem imovine nakon što on ili ona umre. Evo nekoliko razloga zbog kojih vlasnik IRA-e može odrediti povjerenje kao korisnika:
Zaštita korisnika prava na potrošnju
Vlasnik IRA-e može biti svjestan da korisnik može prepustiti nasljedstvo. Kao takav, vlasnik IRA-e može tražiti da se sredstva raspodjele prema određenom rasporedu, umjesto u paušalnom iznosu. Vlasnik IRA-e može također htjeti da se neka imovina koristi u posebne svrhe, poput financiranja obrazovanja korisnika. Vlasnik IRA-e može osigurati ispunjavanje ovih uvjeta imenovanjem povjerenja koje uključuje željene mogućnosti plaćanja. Povjerenik povjerenja tada bi bio odgovoran za poštivanje odredbi o povjerenju.
Osiguravanje za djecu iz prethodnog braka
Vlasnik IRA-e možda želi osigurati da i trenutni supružnik prima dohodak od imovine, a djeca iz prethodnih brakova dobivaju svoj dio imovine. To se može postići imenovanjem povjerenja koje ispunjava određene zahtjeve, poput kvalificiranog povjerenja s trajnom imovinom (QTIP).
Primanje naknada IRA-e može ugroziti sposobnost djeteta-korisnika da dobije invalidsku socijalnu zaštitu. Uspostavljanje povjerenja jedan je od načina da se spriječi ovaj ishod.
Može li imenovanje povjerenja kao korisnika biti problematično?
Određivanje povjerenja kao korisnika IRA-e moglo bi biti rješenje za potrebe financijskog planiranja vlasnika IRA-e. Međutim, moraju se poduzeti koraci koji jamče da imenovanje ne stvara probleme strankama koje će naslijediti imovinu. Vlasnik IRA-e trebao bi se obratiti skrbniku IRA-e kako bi osigurao da su odredbe povjerenja prihvatljive za skrbnika IRA-e i da ispunjavaju regulatorne zahtjeve.
Također, vlasnik IRA-e trebao bi se savjetovati sa odvjetnikom ili stručnjakom za planiranje nekretnina radi pomoći u dizajniranju povjerenja. Evo nekoliko primjera okolnosti zbog kojih povjerenje ne zadovoljava potrebe vlasnika IRA-e:
- Kopija povjerenja ne pruža se skrbniku IRA-e do 31. listopada godine koja slijedi nakon što je vlasnik IRA-e umro, čime je spriječenom osnovnom korisniku inače valjanog povjerenja da u proračunu iznosa RMD-a koristi životni vijek najstarijeg korisnika koji se može identificirati..Povjerenje može odbiti imovinu. Ako se to dogodi, drugi primarni ili potencijalni korisnik obično nasljeđuje imovinu, a odredbe povjerenja više se ne primjenjuju. To se može izbjeći uključivanjem „odredbe o odricanju odgovornosti“ u povjerenje. Općenito, ova odredba može zahtijevati da u slučaju da povjerenje odbije imovinu, oduzeta imovina, umjesto da ide pojedincu, mora se raspolagati u skladu s određenim odredbama povjerenja. Skrbnik IRA-a ne nađe odredbe povjerenja prihvatljive ili su odredbe povjerenja u sukobu s odredbama plana IRA plana. Pri određivanju povjerenja kao korisnika, vlasnik IRA-e treba se unaprijed obratiti skrbniku IRA-e.
Donja linija
Određivanje povjerenja kao korisnika IRA-e može biti učinkovit alat za planiranje imovine. Međutim, djelotvoran je samo ako se sve uključene strane - osobito vlasnik IRA-e, skrbnik IRA-e, skrbnik povjerenja i svi odvjetnici koji predstavljaju korisnika - složimo oko tumačenja odredbi povjerenja i važećih zakona. Konfliktna tumačenja mogla bi rezultirati kašnjenjem raspolaganja imovinom i mogu biti prilično frustrirajuće za one koji su uključeni.
Projektiranje povjerenja je složen proces. Vlasnik IRA-e trebao bi potražiti pomoć iskusnog odvjetnika i poreznog stručnjaka kako bi utvrdio je li i kada povjerenje primjereno, vrstu povjerenja koja odgovara potrebama vlasnika IRA-e i osigurao da su potrebe za planiranjem vlasništva zadovoljene i maksimalno povećane.
