Što je odgođeni porez na dohodak?
Odgođeni porez na dohodak je obveza evidentirana u bilanci koja je rezultat razlike u priznavanju prihoda između poreznih zakona i računovodstvenih metoda tvrtke. Iz tog razloga, porezni porez na dobit tvrtke ne može se izjednačiti s ukupno prijavljenim poreznim troškovima.
Ukupni porezni rashodi za određenu fiskalnu godinu mogu biti različiti od porezne obveze prema IRS-u jer društvo odgađa plaćanje na temelju razlika u računovodstvenim pravilima.
Odgođeni porez na dohodak
Razumijevanje odgođenog poreza na dobit
Opće prihvaćena računovodstvena načela (GAAP) vode financijske računovodstvene prakse. Računovodstvo GAAP-a zahtijeva izračunavanje i objavljivanje ekonomskih događaja na poseban način. Trošak poreza na dohodak, koji je evidencija financijskog računovodstva, izračunava se korištenjem prihoda GAAP-a.
Odgođena obveza za porez na dohodak proizilazi iz razlike između rashoda poreza na dobit iskazanih u računu dobiti i poreza na dohodak.
Suprotno tome, porezni kodeks Službe unutarnjih prihoda (IRS) određuje posebna pravila o postupanju s događajima. Razlike između pravila IRS-a i smjernica GAAP-a rezultiraju različitim izračunima neto prihoda, a potom i poreza na dohodak koji dospijevaju na taj dohodak.
Mogu se pojaviti situacije kada je porez na dobit koji se plaća u poreznoj prijavi veći od troškova poreza na dohodak u financijskom izvještaju. Ako se s vremenom ne dogode neki drugi usklađeni događaji, račun za odgođeni porez na dohodak neto će iznositi 0.
Međutim, bez odgođenog računa obveze poreza na dohodak stvorila bi se odgođena imovina za porez na dohodak. Ovaj bi račun predstavljao buduću ekonomsku korist za koju se očekuje da će dobiti jer se naplaćeni porez na dohodak premašio na temelju prihoda GAAP-a.
Ključni odvodi
- Odgođeni porez na dobit rezultat je razlike u priznavanju dohotka između poreznih zakona (tj. IRS) i računovodstvenih metoda (tj. GAAP). Odloženi porez na dobit prikazan je kao obveza u bilanci. Razlika u metodama amortizacije koju koriste IRS i GAAP najčešći je razlog odgođenog poreza na dohodak. Odgođeni porez na dohodak može se klasificirati kao kratkoročna ili dugoročna obveza.
Primjeri odgođenog dohotka
Najčešća situacija koja stvara odgođenu poreznu obvezu je zbog razlika u metodama amortizacije. GAAP smjernice omogućuju tvrtkama da biraju između više praksi amortizacije. Međutim, IRS zahtijeva uporabu metode amortizacije koja se razlikuje od svih dostupnih GAAP metoda.
Iz tog razloga, iznos amortizacije evidentiran u financijskom izvještaju obično je drugačiji od izračuna koji se nalaze u poreznoj prijavi tvrtke. Tijekom životnog vijeka sredstva mijenja se vrijednost amortizacije u oba područja. Na kraju radnog vijeka imovine ne postoji odgođena porezna obveza jer je ukupna amortizacija između dviju metoda jednaka.
