Što je skrbnički račun?
Izraz skrbnički račun općenito se odnosi na štedni račun u financijskoj instituciji, društvu uzajamnih fondova ili brokerskom društvu koje punoljetna osoba nadzire maloljetnicom (osoba mlađa od 18 ili 21 godina, ovisno o zakonima države prebivališta). Odobrenje skrbnika obvezno je za račun radi obavljanja transakcija, poput kupnje ili prodaje vrijednosnih papira.
U širem smislu, skrbnički račun može značiti bilo koji račun koji vodi vjerno odgovorna strana u ime korisnika, kao što je mirovinski račun sa sjedištem poslodavca koji administrator za plan vodi za zaposlenike koji ispunjavaju uvjete. Fiducijar je etički i pravno obvezan ponašati se u korist tuđih interesa.
Svaka država ima posebne propise koji reguliraju punoljetnost i imenovanje skrbnika i zamjenskih skrbnika.
Ovaj se članak usredotočuje na skrbničke račune za maloljetnike.
Dvije vrste skrbničkog računa
Skrbnički računi nalaze se u dvije osnovne vrste: računi Uniform Transferi to the Maloljetnici (UTMA) i stariji računi Uniform Gift of Maloljetnici (UGMA). Njihova glavna razlika leži u vrsti imovine u kojoj možete doprinijeti.
UTMA računi mogu sadržavati gotovo sve vrste imovine, uključujući nekretnine, intelektualno vlasništvo i umjetnička djela. UGMA računi ograničeni su na financijsku imovinu gotovine, vrijednosne papire - dionice, obveznice ili uzajamne fondove - anuitete i police osiguranja. Sve američke države dopuštaju UGMA račune. Međutim, Južna Karolina ne dopušta račune UTMA.
I UTMA i starija verzija UGMA imaju skrbničke račune uspostavljene na ime maloljetnice, s određenim skrbnikom - obično roditeljem ili skrbnikom djeteta. Početna ulaganja, minimalna stanja na računu i kamatne stope razlikuju se od tvrtke koja ima račun.
Funkcioniranje skrbničkog računa
Jednom kada je uspostavljen, skrbnički račun funkcionira kao i bilo koji drugi račun u banci ili brokerskom društvu. Skrbnik - imenovani menadžer ili investicijski savjetnik - odlučuje kako uložiti novac. Upravitelj računa - ili drugi subjekti - mogu nastaviti uplaćivati u fond.
Kao što je gore spomenuto, skrbnički računi mogu ulagati u raznovrsnu imovinu. No, financijska institucija vjerojatno neće dopustiti upravitelju da koristi račun za trgovanje maržom ili kupnju budućnosti, izvedenih financijskih instrumenata ili drugih vrlo špekulativnih ulaganja.
Nakon što maloljetnik u svojoj državi navrši punoljetnost punoljetstva, kontrola računa službeno se prenosi s skrbnika na imenovanog korisnika, nakon čega zahtijeva punu kontrolu i korištenje sredstava. Ako maloljetnik umre prije navršene punoljetnosti, račun će postati dio djetetovog imanja.
Ključni odvodi
- Porezni račun je štedni račun koji je za maloljetnike osnovala i kojim upravlja odrasla osoba. Korisnički računi imaju ogromnu fleksibilnost bez ograničenja prihoda ili doprinosa ili iznosa za povlačenje. Službeni računi ne zahtijevaju raspodjelu ni u jednom trenutku. Pokloni na skrbnički račun su neopozivo. Imovina računa neopozivo prelazi u kontrolu maloljetnika kad punoljetno ovisi o njihovom prebivalištu.
Prednosti skrbničkih računa
Skrbnički računi imaju ogromnu fleksibilnost. Nema ograničenja prihoda ili doprinosa, niti zahtjeva za redovitom raspodjelom u bilo kojem trenutku. Također, nema kazna povlačenja.
Iako su sva povučena sredstva ograničena na korištenje "u korist maloljetnice", ovaj je zahtjev nejasan i nije ograničen na troškove obrazovanja, kao što je to slučaj sa planovima za štedne programe na fakultetima. Skrbnik može koristiti sredstva za sve, od pružanja smještaja za život ili plaćanja odjeće sve dok korisnik primi naknadu.
Računski račun mnogo je jednostavnije i jeftinije uspostaviti od skrbničkog fonda. Cilj i UGMA i UTMA propisa bio je omogućiti odraslima da prenose imovinu maloljetnicima bez potrebe za uspostavljanjem posebnog povjerenja koje bi omogućilo takvo vlasništvo.
Porezne prednosti
Iako nisu odgođeni za porez, kao što su IRA-i, skrbnički računi imaju neke porezne prednosti. IRS maloljetno dijete smatra vlasnikom računa, pa se zarada na njemu oporezuje po poreznoj stopi djeteta. Svakom djetetu mlađem od 19 godina - 24 za redovne studente - koje podnese prijavu porezne prijave svojih roditelja, dopušten je određeni iznos "nezarađenog dohotka" po sniženoj poreznoj stopi.
Od 2019., prvih 1.050 USD nenapisanih prihoda oporezuje se, a sljedećih 1.050 USD oporezuje se u djetetovom razredu od 10%. Preračunati prihod veći od 2.100 dolara oporezat će se po stopi roditelja. Međutim, nakon što maloljetnik u državi prebivališta navrši punoljetnost, može podnijeti vlastitu poreznu prijavu. U ovoj će dobi sva zarada na računu biti podložna poreznom razredu korisnika u dobi podnošenja prijave.
Također, pojedinac može uplatiti do 15.000 do 30.000 dolara za zajednički podnošenje bračnog para - na račun 2019. godine bez davanja saveznog poreza na darove.
prozodija
-
Jednostavno za uspostavljanje i upravljanje
-
Bez ograničenja prihoda, doprinosa ili povlačenja
-
Može uložiti u razne imovine
kontra
-
Manje porezno povoljniji od ostalih računa
-
Može štetiti izgledima financijske pomoći djeteta
-
Nepovratno prelaze na dijete većinom glasova
Nedostaci skrbničkih računa
Vlasništvo maloljetnika na skrbničkom računu može biti mač s dvije oštrice. Budući da se fondovi računaju kao imovina, oni mogu smanjiti podobnost djetetove financijske pomoći kada se upiše na fakultet. Također bi mogla umanjiti njihovu mogućnost pristupa drugim oblicima državne ili zajedničke pomoći.
Svaki depozit ili pokloni na računu su neopozivi, što znači da se ne mogu mijenjati ili stornirati. Sva sredstva na računu nepovratno prelaze maloljetnicu u dobi od punoljetnosti. Suprotno tome, mnogi planovi za štednju na fakultetima, poput računa na 529, omogućuju roditeljima da zadrže kontrolu nad sredstvima.
Skrbnički računi nisu zaštićeni porezom kao ostali računi. Da bi ublažio porezni zalogaj, skrbnik može prenijeti sredstva na 529 prihvatljivi plan. Međutim, da bi to učinio, skrbnik mora likvidirati bilo koja bezgotovinska ulaganja na skrbnički račun.
Također, korisnika korisničkog računa ne može se mijenjati, dok se korisnik na fakultetskom planu 529 može promijeniti s nekim ograničenjima. Na ime maloljetnice postavlja se skrbnički račun. Budući da je račun neopoziv, korisnik računa ne može se mijenjati, a pokloni ili doprinosi na računu ne mogu se poništiti.
Primjer skrbničkog računa
Većina brokerskih kuća, digitalnih i zidnih maltera, nude skrbničke račune. Uvjeti skrbničkih računa obično su paralelni s uobičajenim računima za fizičke osobe koje ne koriste porez.
Na primjer, Merrill Edge - platforma za digitalni broker s Merrill Lynch - UGMA / UTMA skrbnički račun može se postaviti putem interneta sredstvima koja se izravno prenose s čekovnog ili štednog računa na Bank of America, matičnoj tvrtki Merrill. Ne postoje godišnje naknade na računu niti minimalni iznosi ulaganja. Vlasnici računa plaćaju fiksnu stopu od 6, 95 USD dnevno za trgovanje dionicama i ETF-om, a uzajamni fondovi koštaju 19, 95 USD po transakciji ili se mogu određivati prema stopi navedenoj u prospektu fonda. Međutim, neki se uzajamni fondovi odustaju od opterećenja ili nemaju sredstava za naplatu / bez transakcijskih naknada.
