Što je dobrotvorni zaostali zaklada?
Dobrotvorno preostalo povjerenje je neopozivo povjerenje oslobođeno od poreza namijenjeno smanjenju oporezivog dohotka pojedinaca tako što će najprije raspodjeliti dohodak korisnicima povjerenja za određeno vremensko razdoblje, a zatim preostali dio povjerenja darovati određenoj dobrotvornoj organizaciji. Ovo je vozilo s „podijeljenim kamatama“ koje omogućuje da investitor daje doprinose, ispunjava uvjete za djelomični odbitak poreza i donira preostalu imovinu.
Ključni odvodi
- Dobrotvorno ostatak povjerenja je neopozivo povjerenje oslobođeno od poreza namijenjeno smanjenju oporezivog dohotka pojedinaca. Dobrotvorno preostalo povjerenje distribuira dohodak korisnicima povjerenja na određeno razdoblje, a ostatak donira određenoj dobrotvornoj organizaciji. Dobrotvorno preostalo povjerenje omogućava povjereniku da daju doprinose, ispunjavaju uvjete za odbitak poreza i doniraju dio imovine.
Razumijevanje dobrotvornog preostalog povjerenja
Središnja ideja dobrotvornog ostatka povjerenja je smanjenje poreza. To se postiže tako što se najprije donira imovina u zakladu, a zatim se isplati korisniku za određeno razdoblje. Kada istekne taj vremenski okvir, ostatak imovine prebacuje se u dobrotvorne ustanove koje smatraju korisnicima.
Dobrotvorni ostatak povjerenja su neopozivi. To znači da ih nije moguće izmijeniti ili ukinuti bez odobrenja korisnika. Davatelj ili povjerilac, prenoseći imovinu u povjerilac, učinkovito uklanja sva svoja prava vlasništva na imovini i povjerenju stvaranjem svog neopozivog statusa. Suprotno tome, povratno povjerenje omogućuje modifikacije davatelja.
Ova dobrotvorna strategija davanja ljudi omogućuje i ostvarivanje filantropskih ciljeva uz istodobno ostvarivanje prihoda. Osim upravljanja porezom, dobrotvorni zaostali fondovi mogu ponuditi beneficije za mirovinsko i imovinsko planiranje.
Dvije glavne vrste dobrotvornih ostataka trustova uključuju:
- Fondovi dobrotvornih preostalih anuiteta ili CRAT-ovi koji raspodjeljuju fiksni anuitet svake godine. Zadovoljni preostali uni-fosti ili CRUT-ovi koji raspodjeljuju fiksni godišnji postotak na temelju stanja povjerilačke imovine (CRAT-ovi ne dopuštaju dodatne doprinose, dok CRUT-ovi to dopuštaju.)
Dobrotvorni zaostali zaklada i dodatne vrste povjerenja
Dodatne vrste fondova izvan dobrotvornog ostatka testa uključuju golo povjerenje, u kojem korisnik ima apsolutno pravo na kapital i imovinu unutar povjerenja, kao i prihod ostvaren od te imovine. Iako stečajni upravnik često nadgleda ulaganja u okviru povjerenja, korisnik ima zadnju riječ nad načinom raspodjele povjereničkog kapitala ili prihoda. U nepovoljnim povjerenjima, korisnici se oporezuju dohotkom koji ostvaruju povjerljiva imovina (tj. Kamata, dividenda i najam).
Suprotno tome, povjerenje o zamjeni alimentacije je sporazum u kojem se razvedena osoba pristaje plaćati supružničku potporu putem ostvarenog dohotka povjerenja. Kada je riječ o oporezivanju, bivši supružnik odgovoran za plaćanje nije obvezan plaćati porez na dohodak povjereničkog dohotka, niti prima porezni odbitak.
Posebna razmatranja
Važno je napomenuti da postoje nova pravila za korisnike IRA i 401 (k) korisnika, prema Zakonu o sigurnosti 2019. Nova odluka kaže da neljubazni korisnici IRA-e moraju povući sva sredstva do kraja deset godina nakon smrt izvornog vlasnika računa. Tipično je uspostavljeno povjerenje kako bi korisnicima IRA-e omogućilo da svake godine dobiju potrebnu minimalnu raspodjelu (RMD) od naslijeđenog IRA-a ili 401 (k). S novom presudom, desetogodišnje pravilo povlačenja primjenjuje se na sve račune, uključujući i testere. Postoje neke iznimke, uključujući supružnike koji su preživjeli i one koji su kronično bolesni, ali vlasnici računa povjerenja trebaju se posavjetovati s financijskim stručnjakom kako bi pregledali promjene pravila.
