Što je test akumulacije gotovinske vrijednosti?
Test akumulacije novčane vrijednosti (CVAT) test je za utvrđivanje može li se financijski proizvod oporezivati kao ugovor o osiguranju, a ne kao investicija. Test akumulacije gotovinske vrijednosti koristi se kako bi se osiguralo da novčana vrijednost police osiguranja ne prelazi sadašnju vrijednost svih budućih premijskih plaćanja na polici.
Razumijevanje testa akumulacije novčane vrijednosti (CVAT)
Mogućnost prolaska testa akumulacije novčane vrijednosti (CVAT) nevjerojatno je važna kako za osiguranika, tako i za osiguravatelja. Ako proizvod osiguranja ne prođe, više se ne smatra osiguravajućim proizvodom i stoga se oporezuje poput ulaganja. Police osiguranja mogu rasti na poreznoj osnovi, pri čemu će naknade za slučaj smrti biti oslobođene od poreza na dohodak. Većina ostalih investicija oporezuje se kao obični dohodak, što znači da će neuspjeh u testiranju dovesti do više porezne stope.
CVAT metoda koristi se kada osiguranik ne želi biti ograničen na iznos premije koji će moći uplatiti u policu i želi maksimalno povećati naknadu za smrt koja se može primiti. Alternativno, ova se metoda može upotrijebiti kada osiguranik planira uplatiti veliku svotu u prvi plan, ali želi ograničiti početnu naknadu za smrt.
Osim CVAT-a, osiguratelj ima mogućnost dizajniranja polisa tako da prođe smjernički premijski test ili GPT. GPT ograničava premije koje im osiguranik isplaćuje u odnosu na smrtnu naknadu, za razliku od CVAT-a, koji ograničava novčanu vrijednost u odnosu na naknadu za smrt.
Osnovna razlika između ova dva testa je u tome što CVAT ograničava novčanu vrijednost u odnosu na naknadu za smrt, dok GPT ograničava premije isplaćene u odnosu na naknadu za smrt. Ako polisa osiguranja ne ispuni nijedan od ovih testova, onda se ne smatra da je polisa životnog osiguranja i sve su olakšice u porezu na dohodak eliminirane.
Osiguravač mora naznačiti koji će se test koristiti na datum izdavanja, a nakon izdavanja polise, osiguratelj ne može umjesto toga odlučiti koristiti drugu opciju ispitivanja. Izbor testa može odrediti kakve će biti premije osiguranja, novčana vrijednost i koristi.
Kako funkcionira test prikupljanja novčane vrijednosti (CVAT)
Prema CVAT testu, novčana vrijednost predate police životnog osiguranja nikada ne smije prelaziti neto pojedinačnu premiju koja bi bila potrebna za kupnju tih istih budućih davanja. Evo primjera: ako politika životnog osiguranja od 150.000 USD ima novčanu vrijednost od 15.000 USD za 40-godišnjeg muškarca, koji bi se kvalificirao za ovaj test, neto jedinstvena premija za ovaj iznos pokrića u dobi muškarca mora biti najmanje 15.000 USD, Ako je pojedinačna premija manja od vrijednosti za predaju novca, polisa neće položiti CVAT i neće se smatrati životnim osiguranjem.
