Što je prijevoz kapitalnih gubitaka?
Prijenos kapitalnog gubitka neto je iznos kapitalnih gubitaka koji se mogu prenijeti u buduće porezne godine. Neto kapitalni gubici (iznos koji ukupni kapitalni gubici premašuju ukupni kapitalni dobici) mogu se odbiti samo do najviše 3.000 USD u poreznoj godini. Neto kapitalni gubici koji prelaze prag od 3000 dolara mogu se prenijeti u buduće porezne godine dok ne budu iscrpljene. Ne postoji ograničenje broja godina prijenosa kapitalnih gubitaka.
Ključni odvodi
- Kapitalni gubici koji premašuju kapitalni dobitak u godini mogu se upotrijebiti za nadoknađivanje redovnog oporezivog dohotka do 3.000 USD u bilo kojoj poreznoj godini. Neto kapitalni gubici koji prelaze 3000 USD mogu se prenositi u nedogled dok se iznos ne iscrpi. Shodno pravilu o IRS-u za pranje, investitori moraju biti oprezni da u roku od 30 dana ne otkupe dionice prodane za gubitak ili ako kapitalni gubitak ne ne ispunjava uvjete za povoljni porezni tretman.
Razumijevanje prijenosa kapitalnog gubitka
Odredbe o porezu na kapitalni gubitak umanjuju ozbiljnost utjecaja uzrokovanog gubicima od ulaganja. Međutim, odredbe ne dolaze bez iznimke. Ulagači moraju biti oprezni s odredbama o prodaji pranja, koje zabranjuju otkup investicije u roku od 30 dana od prodaje, za gubitak. Ako se to dogodi, gubitak kapitala ne može se primijeniti na porezne proračune, već se dodaje troškovnoj osnovi nove pozicije, smanjujući utjecaj budućih kapitalnih dobitaka.
Berba poreza na gubitku
Pobiranje poreznih gubitaka znači poboljšati povrat poreza nakon oporezivanja ulaganja. Praksa je prodati vrijednosne papire s gubitkom i koristiti te gubitke za nadoknadu poreza iz dobiti od ostalih ulaganja i prihoda. Ovisno o tome koliki je gubitak prikupljen, gubici se mogu prenijeti da se nadoknade dobici u budućim godinama. Gubitak poreznih gubitaka često se događa u prosincu, pri čemu je 31. prosinca posljednji dan za ostvarenje kapitalnog gubitka.
Oporezivi investicijski računi identificiraju ostvarene dobitke ostvarene za godinu, pa investitor nastoji pronaći nerealizirane gubitke kako bi kompenzirao te dobitke. Na taj način investitor može izbjeći plaćanje poreza na kapitalni dobitak. Ako investitor želi otkupiti istu investiciju, moraju pričekati 31 dan da izbjegnu prodaju pranja.
Na primjer, pretpostavimo da oporezivi račun trenutno ima 10.000 USD ostvarenih dobitaka ostvarenih tijekom kalendarske godine, no u njegovom portfelju nalazi se i dionica ABC Corp s nerealiziranim gubitkom od 9.000 USD. Investitor može odlučiti prodati dionice prije kraja godine kako bi ostvario gubitak. Ako su dionice ABC Corp prodane 31. prosinca ili prije, ulagač bi ostvario kapitalni dobitak od 1.000 USD (10.000 USD dobiti - 9.000 USD gubitka ABC Corp). Pridržavajući se pravila pranja, ako je dionica prodana 31. prosinca, ulagač će trebati pričekati do 31. siječnja kako bi je otkupio.
Primjer prijenosa gubitka kapitala
Svaki višak kapitalnih gubitaka može se upotrijebiti za nadoknadu budućih dobitaka i redovnog dohotka. Koristeći isti primjer, ako je dionica ABC Corp imala gubitak od 20 000 USD umjesto gubitka od 9 000 USD, ulagač bi mogao prenijeti razliku u buduće porezne godine. Početnih 10.000 USD ostvarenog kapitalnog dobitka nadoknadilo bi se, a ulagač ne bi obračunavao porez na kapitalnu dobit za tu godinu. Pored toga, 3000 dolara može se upotrijebiti za smanjenje redovnog dohotka tijekom iste kalendarske godine.
Nakon nadoknade kapitalnog dobitka od 10 000 američkih dolara i nadoknade redovnog dohotka od 3000 dolara, ulagaču bi preostali 7 000 dolara kapitalnih gubitaka koje bi mogao prenijeti u buduće godine. Prenošenje gubitaka nije ograničeno na sljedeću poreznu godinu. Gubici se mogu prenijeti u buduće godine dok se ne iscrpe.
