Što je kapitalni gubitak
Kapitalni gubitak je gubitak nastao kada kapitalna imovina, poput ulaganja ili nekretnina, smanji vrijednost. Ovaj se gubitak ne ostvaruje sve dok se imovina ne proda po cijeni nižoj od prvotne kupovne cijene. Kapitalni gubitak u osnovi je razlika između kupovne cijene i cijene po kojoj se imovina prodaje, gdje je prodajna cijena niža od kupovne cijene. Na primjer, ako je investitor kupio kuću za 250.000 dolara, a kuću prodao pet godina kasnije za 200.000 dolara, investitor ostvaruje gubitak od kapitala u iznosu od 50.000 dolara.
RASPOLOŽENJE Gubitak kapitala
Za potrebe poreza na dohodak, kapitalni dobici mogu se nadoknaditi kapitalnim gubicima. Kad se pozicija likvidira po prodajnoj cijeni manjoj od kupovne cijene, oporezivi dohodak smanjuje se na osnovi dolar za dolar (što ga oslobađa dohotka). Neto gubici veći od 3.000 USD mogu se prenijeti u sljedeću poreznu godinu kako bi se nadoknadili dobici ili izravno smanjili oporezivi dohodak. Značajni gubici prenose se na sljedeće godine dok se iznos gubitka ne iscrpi.
Izvještavanje kapitalnih gubitaka
Kapitalni gubici i kapitalni dobici izvještavaju se na Obrascu 8949, na koji datumi prodaje određuju jesu li te transakcije kratkoročni ili dugoročni dobici ili gubici. Kratkoročni dobici oporezuju se po uobičajenim stopama dohotka koje se kreću od 10 do 39, 6% za 2017. Dakle, kratkoročni gubici, usklađeni s kratkoročnim dobicima, koriste onima koji imaju visoki dohodak koji su ostvarili profit prodajom imovine u roku od godinu dana otkupa.
Dugoročni kapitalni dobici kod kojih se ulagači oporezuju stopama od 0, 15 ili 20% kada profitiraju od radne pozicije duže od jedne godine nadoknađuju se također kapitalnim gubicima ostvarenim nakon godinu dana. Obrazac 8949 izvješćuje o opisu prodane imovine, troškovnoj osnovi te imovine i bruto prihodima od prodaje, u konačnici određujući da li ukupna prodaja rezultira dobitkom, gubitkom ili pranjem. Gubitak teče iz obrasca 8949 u rasporedu D koji određuje iznos u dolarima koji se koristi za smanjenje oporezivog dohotka.
Kapitalni gubici i pranje prodaje
Prodaja prodaje koja uključuje kapitalni gubitak primjera je sljedećih scenarija. Nakon što je 30. studenoga izbacio dionice Amazona kako bi zatražio gubitak, Služba za unutarnje prihode uklanja kapitalni gubitak ako se ista dionica kupi 30. prosinca ili prije, zahtijevajući od ulagača da pričeka 31 dan prije nego što ponovo kupljena hartija može biti prodana zatražiti još jedan gubitak. Pravilo se ne odnosi na prodaju i otkup uzajamnog fonda sa sličnim udjelima. U suprotnom se pravilo, iznos od dolara prodat u Vanguard Energy fondu može u potpunosti uložiti u energetski portfelj Fidelity Select, zadržavajući pravo zahtijevanja naknadnog gubitka uz održavanje izloženosti sličnom portfelju vlasničkih udjela.
