Tradicionalni račun individualne mirovine (IRA) osmišljen je kao ulaganje za odbitak poreza u vašu budućnost. Ali postoje ograničenja.
Ako ni vi ni supružnik niste aktivni sudionici u planu sponzoriranog od strane poslodavca, kao što je 401 (k), možete zatražiti potpunu odbitak do maksimalno dopuštenog doprinosa u godini.
Međutim, ako ste vi ili supružnik aktivni sudionici u drugom planu, vaša podobnost za odbitak doprinosa određena je vašom prijavom poreza i modificiranim prilagođenim bruto dohotkom (MAGI) koji prijavite u porezu na dohodak.
To može biti teško jer pravila variraju za svaku vrstu mirovinskog programa koji sponzorira poslodavac.
Utvrđivanje aktivnog statusa
Evo pravila koja se odnose na status aktivnog sudionika za različite vrste planova za umirovljenje poslodavaca.
Plan definirane koristi
Novčani mirovinski i ciljno-korisni plan
Za planove kupnje novca i ciljne naknade smatrate se aktivnim sudionikom u godini u kojoj se primjenjuju vaši doprinosi tim planovima. To se događa bez obzira na to kada je vaš doprinos zaista uplaćen na vaš račun.
Na primjer, recimo da vaš poslodavac sponzorira mirovinski program kupnje novca i mora svake godine doprinositi 10% prihvatljive naknade. Vaš poslodavac mora do roka za prijavu poreza, uključujući produženja, uplatiti doprinose za određenu godinu. Dakle, ako je doprinos u 2018. godini izvršen u 2019. godini, smatrate se aktivnim sudionikom za 2018. poreznu godinu, godinu na koju se doprinos odnosi.
Planovi za podjelu dobiti i IRA-ovi za SEP
Ti su planovi definirani diskrecijskom prirodom doprinosa. Zaposleni se smatraju aktivnim u godini u kojoj su doprinosi doista položeni na račune zaposlenika, čak i ako se doprinosi odnose na prethodnu godinu. Razlog ovog pravila je taj što poslodavci obično ne mogu jamčiti doprinose tim planovima za bilo koju određenu godinu.
Kako bismo demonstrirali, recimo da vaš poslodavac sponzorira plan podjele dobiti, čemu doprinosi 10% prihvatljive naknade za poreznu godinu 2018. godine. No, doprinosi se polažu u 2019. Zaposleni se smatraju aktivnim sudionicima za 2019. godinu u kojoj su doprinosi doista položeni na njihove račune.
Planovi 401 (k) i 403 (b)
Dobrovoljni ili obvezni doprinosi
Smatrate se aktivnim sudionikom svake godine kada dajete dobrovoljne ili obvezne doprinose za mirovinski program koji sponzorira poslodavac.
Status određivanja ne utječe na status
Ovisno o odredbama plana, možda nećete biti odmah primljeni u doprinosu za godinu koji ste dobili od svog poslodavca. Ali vaš status ne može mijenjati jeste li aktivni sudionik.
Čak i ako kasnije napustiš tog poslodavca i izgubiš taj neprimjereni doprinos, i dalje se smatraš aktivnim sudionikom u primjenjivoj godini.
Primjer: Tvrtka ABC doprinosi 10% naknade zaposlenih za svoj mirovinski plan kupnje novca za poreznu godinu 2018. godine. Prema odredbama ABC mirovinskog plana otplate novca, doprinosi zaposlenika 100% se odobravaju nakon tri godine rada. Prije toga se ne dodjeljuje nikakvo namotavanje. Jane napušta tvrtku ABC novu tvrtku nakon dvije godine zaposlenja. Budući da Jane odlazi prije nego što je uplatila bilo koji stečeni saldo, ona mora izgubiti doprinose koji su joj uplaćeni na računu za kupnju novca u mirovini u ABC Company. Međutim, Jane se i dalje smatra aktivnom sudionicom u poreznoj godini 2018., jer je potreban doprinos na njen mirovinski račun za kupnju novca.
Donja linija
Ta je formula objašnjena u IRS Publikaciji 590 . U konačnici, možda biste se trebali posavjetovati sa svojim poreznim stručnjakom za pomoć u utvrđivanju je li vaš doprinos IRA-a odbitan.
