Što je plan kafeterija?
Plan kafeterija je plan naknada za zaposlenike koji omogućuje osoblju da odabere različite pogodnosti prije oporezivanja. Zaposlenici mogu dati svoj dio bruto prihoda prije obračuna i odbitka poreza. Planovi obično uključuju opcije poput osiguranja, mirovinskih planova i / ili pogodnosti koje pomažu zaposlenima u raznim životnim događajima kao što je usvajanje. Plan kafeterije također se naziva fleksibilnim planom naknada ili planom odjeljka 125.
Ključni odvodi
- Kafeterijski planovi omogućavaju zaposlenicima da odaberu različite pogodnosti prije oporezivanja. Ti planovi često su fleksibilniji od ostalih. Zaposleni imaju brojne opcije prije oporezivanja, uključujući naknade za osiguranje, mirovinske planove i beneficije koje pomažu u životnim događajima. Planovi kafeterija mogu biti složenije i zahtijevati više vremena za administraciju.
Kako djeluju planovi kafeterija
Plan kafeterija dobio je ime po kafeteriji, ali nema nikakve veze s hranom. Baš kao što pojedinci biraju hranu u kafeteriji, zaposlenici mogu birati prednosti po svom izboru prije nego što se porezi na plaće obračunavaju iz baze opcija koje nude njihovi poslodavci. Ovi planovi postaju korisniji jer raznolikost radne snage nastavlja rasti i zaposlenici traže personalizirane pogodnosti prilagođene njihovim potrebama.
Odabiri plana kafeterija uključuju opcije osiguranja, poput doprinosa za zdravstveno štednju (HSA), grupno životno osiguranje i invalidsko osiguranje. Ostali popularni odabir uključuje doprinose za mirovinski program, planove pomoći za usvajanje, fleksibilne račune potrošnje i novčane naknade.
Fleksibilan odabir planova omogućava zaposlenicima da prilagode plan kafeterija prema njihovim specifičnim potrebama. Na primjer, najbolji izbor za zaposlenika koji doseže mirovinu možda će moći dati doprinose svom 401 (k) planu, dok zaposlenik s velikom obitelji možda bolje odgovara zdravstvenom planu sa širokim obuhvatom.
Odjeljak 125. Zakona o internim prihodima (IRC) određuje da su planovi kafeterija izuzeti od obračuna bruto prihoda za potrebe saveznog poreza na dohodak. Ne oduzimaju se porezi savezne države, države ili socijalne sigurnosti, čime zaposlenici mogu potencijalno uštedjeti između 25% i 40% svakog dolara koji doprinesu planu. Međutim, neke pogodnosti - poput naknada za životno osiguranje koje prelaze 50 000 USD ili naknade za usvajanje - zahtijevaju od poslodavaca da oduzmu porez na socijalno osiguranje i Medicare.
Posebna razmatranja
Zaposlenici moraju procijeniti koliko novca žele uplatiti u svoj plan kafeterija prije početka porezne godine. Izabrani iznos novca dijeli se s brojem plaća i oduzima se od svake platne liste za vrijeme trajanja plana.
Sva sredstva dodijeljena, a ne utrošena od strane zaposlenika gube se. Na primjer, ako John izdvoji 2.000 dolara za medicinske troškove, ali potroši samo 1.500 USD, na kraju gubi 500 USD. Zaposlenici koji premašuju dodijeljeni iznos potrošnje, djelomičnu premiju plaćaju poslodavcu. Dakle, ako Emma potroši 1.000 dolara preko dodijeljenog doprinosa, dio tog iznosa plaća sama.
Nedostatak plana kafeterija je to što obično treba više vremena za administraciju i obično je složeniji.
Pojedinačno postavljanje planova kafeterija čini ih složenijim i dugotrajnijim za upravljanje. Poslodavci moraju održavati stalnu komunikaciju sa svakim zaposlenikom o promjenama u troškovima pogodnosti, njihovoj pokrivenosti i korištenju pogodnosti.
Promjena okolnosti zaposlenika može rezultirati stalnom administracijom. To se dijelom može ispraviti tako da se samo dopušta osoblje da povremeno mijenja svoje beneficije. Na primjer, tvrtka može dopustiti zaposlenicima da mijenjaju pogodnosti svog kafeterija samo jednom godišnje. Ako zaposlenik u potpunosti koristi svoj plan i napusti tvrtku prije nego što uplati svoj godišnji doprinos, poslodavac snosi gubitak.
Prednosti i nedostaci planova kafeterija
Jedna od glavnih prednosti plana kafeterije je činjenica da se odreže porezne obveze pojedinca. Unošenjem doprinosa u program prije oporezivanja uposlenici smanjuju bruto dohodak od kojeg se oduzimaju porezi na plaće. Dakle, što je manji bruto dohodak, to su manji porezni odbitci. Ali, kao što je spomenuto gore, budući da uključuju individualizirane opcije i planove, njima može trebati puno vremena da se održe i upravljaju - skupim troškovima za poslodavce.
Zaposlenici mogu birati između neoporezivih i oporezivanih pogodnosti u sklopu kafeterija. Neoporezive beneficije, kao što su opcije osiguranja i mirovinski doprinosi, smatraju se neoporezivim opcijama. One omogućavaju zaposleniku da doprinese tim planovima bez iznošenja bilo kakvih poreznih kazni - što je glavna prednost i prednost zaposlenika u osnovi.
No, u planovima kafeterije postoje nedostaci, posebno ako zaposlenik odabere oporezivu pogodnost poput gotovine. U slučajevima poput ovih, zaposlenik će snositi poreznu obvezu za poreznu godinu na iznos primljenog novčanog primanja.
