Što je životno osiguranje u vlasništvu banke?
Životno osiguranje u vlasništvu banke (BOLI) oblik je životnog osiguranja koje kupuju banke u kojima je banka korisnik, a također je obično vlasnik police. Takvo se osiguranje koristi kao porezno utočište financijskim institucijama koje svoje porezne rezerve o uštedama koriste kao mehanizam financiranja naknada zaposlenima.
Životno osiguranje
Razumijevanje životnoga osiguranja u vlasništvu banke (BOLI)
Ugovore BOLI banke primarno koriste za financiranje primanja zaposlenih po znatno nižoj stopi nego što bi mogle platiti u suprotnom. Proces funkcionira ovako: Banka postavlja ugovor, a zatim uplaćuje u specijalizirani fond izdvojen kao fond osiguranja.
Sva primanja zaposlenih koja se moraju isplatiti određenim zaposlenicima obuhvaćenim planom isplaćuju se iz ovog fonda. Sve premije uplaćene u taj fond, uz sve aprecijacije kapitala, nisu porezne za banke. Stoga banke mogu koristiti BOLI sustav za financiranje primanja zaposlenih bez poreza.
Kao što objašnjava Ured američkog ureda za upravljanje riznicom valute (OCC), bankama je dopušteno kupovati BOLI polise, "u vezi s naknadama zaposlenika i planovima naknada, ključnim osiguranjem osoba, osiguranjem da nadoknade troškove pružanja pre- naknade za zaposlenike nakon umirovljenja, osiguranje zajmoprimaca i osiguranje uzeta kao osiguranje za zajmove. " OCC može dopustiti i "druge uporabe za svaki slučaj".
Za i protiv životnog osiguranja u vlasništvu banke
Kao što napominje BoliColi.com, tvrtka koja pomaže u upravljanju portfeljima životnog osiguranja u korporaciji i bankama, BOLI se tradicionalno kombinirao s planovima osiguranja za nove starije rukovoditelje. No u novije vrijeme "mnoge su banke dodale BOLI kako bi nadomjestile postojeće troškove nadoknade zaposlenima."
Kao što je napomenuto, prednosti BOLI-ja uključivale su njegovu poreznu povoljnost i mogućnost stvaranja zarade koja nadoknađuje troškove povezane s programima naknada za zaposlenike. Ali BoliColi.com primjećuje da postoje i nedostaci.
Na primjer, "ako BOLI ugovor preda banka, dobici unutar polise postaju oporezivi, kao i 10-postotna IRS kazna na dobitku sličnu predaji IRA-a prije 59./2. Godine. Ako se politika pridržava smrću svakog osiguranika, dobitak postaje dio porezne naknade bez poreza i porez nije nastao."
Uz to, „najveća briga za većinu banaka je kreditna kvaliteta prijevoznika BOLI. Većina prijevoznika na tržištu je međutim najviša kvaliteta koja se s vremenom može mijenjati. Druga briga je konkurentnost kreditne stope u odnosu na Trgovina."
