Što je dobrotvorni zalog za ostatke anuiteta (CRAT)?
Trust Charity Remainder Annuity Trust (CRAT) je vrsta darovne transakcije u kojoj donator daje doprinos dobrotvornom fondu koji naknadno isplaćuje fiksni dohodak određenom korisniku u obliku anuiteta. Vrijednost anuiteta izračunava se kao fiksni postotak početne vrijednosti imovine zaklade, ali taj iznos ne smije biti manji od 5%. CRAT traje sve dok donator ne nestane, a tada se sva preostala sredstva u povjerenju doniraju u dobrotvorne svrhe koje je donator odabrao.
Ključni odvodi
- Charity Remainder Annuity Trust (CRAT) je vrsta darovne transakcije u kojoj donator doprinosi imovini dobrotvornom zakladi koja naknadno isplaćuje fiksni dohodak određenom korisniku, a to može biti neprofitna organizacija, sveučilište ili drugi takav strana.Korisnici primaju fiksni dohodak od CRAT-a u obliku anuiteta, koji se obično izračunava kao fiksni postotak početne vrijednosti sredstava povjerenja. Minimalna vrijednost raspodjele anuiteta je 5%. CRAT-ovi traju sve dok donator ne nestane, a tada se sva sredstva koja ostanu u povjerenju doniraju u dobrotvorne svrhe koje su prethodno izabrane.
CRATS nude osjećaj pouzdanosti, jer njihovi korisnici uživaju zajamčeni tok prihoda svake godine, gdje primljeni iznos nikad ne varira - bez obzira na investicijske učinke povjerenja. Na primjer, CRAT s početnom vrijednošću od 4 000 000 USD i 5% isplate isplatio bi 200 000 USD godišnje korisniku dohotka, bez obzira na povrat temeljne imovine i ekonomskih uvjeta.
CRAT-ovi su slični drugim dobrotvornim anuitetima, s jednom glavnom razlikom: CRAT-ovi su strukturirani kao zasebni skrbnički fond, koji ih, sukladno tome, sprečava da preuzmu bilo kakvu odgovornost, zbog svojih autonomnih pravnih struktura.
Napomena: iako je samo povjerenje subjekt koji je oslobođen poreza, prihod od povjerenja raspoređen korisnicima zapravo se oporezuje, u skladu s uvjetima koje diktira SAD-ov kodeks internih prihoda i prateći propisi američke riznice.
Kako djeluje dobrotvorni zaklad za preostale rente (CRAT)
Za kreiranje CRAT-a, povjerenik, poput računovođe, financijskog savjetnika ili odvjetnika, pomaže donatorima da osnuju uvjete entiteta. Imovina u zakladi tada se prodaje bez pokretanja oporezivog događaja, što posljedično povećava potencijal prihoda. Prihod od prodaje predmetne imovine tada se reinvestira u ulaganja koja su prikladnija za stvaranje prihoda za donatore.
Budući da su plaćanja anuiteta koje CRATS izdvaja fiksna i moraju početi odmah nakon stvaranja povjerenja, osnovna imovina u strukturi mora se održati visoko likvidnom.
Iako ti poverenja obično traju termin koji je jednak životima pojedinca ili kombiniranim životima para, uvjeti se mogu odrediti da ne prelaze 20 godina, ili se mogu izračunati kao kombinacija određenog broja života plus određeni broj godina.
Posljedice poreza na dohodak za davatelja mogu biti složene, ovisno o pojedinačnoj situaciji. Sav ili neki dio prihoda od povjerenja može se oporezivati po običnim stopama dohotka, ali dio se može oporezivati nižim stopama poreza na kapitalni dobitak ili čak oporezivati nekoliko godina.
