Rashodi poslovnih kamata su troškovi kamata koji se naplaćuju na poslovne zajmove koji se koriste za održavanje poslovanja. Troškovi poslovnog kamata mogu se odbiti kao uobičajeni poslovni rashodi za određena poduzeća. Općenito, kako bi se kamata na zajam mogla odbiti, zajam se mora koristiti ili za kupnju imovine za posao ili za plaćanje poslovnih troškova. Ako se bilo koji iznos zajma koristi u neposlovne svrhe, tada se iznos odbitne kamate iz zajma mora proporcionalno umanjiti.
Smanjivanje troškova poslovnih interesa
Poslovni troškovi moraju se odbiti u odgovarajućem poreznom obliku koji je povezan s poslom za koji su izvršeni rashodi. Porezni obveznici koji snose korporativne troškove poslovanja ne mogu odbiti taj trošak u svojim povratima. Poduzeće mora vratiti poreznog obveznika, a zatim odbiti povrat poreza na dobit poduzeća.
odbici
U Sjedinjenim Američkim Državama Zakon o porezu i smanjenju radnih mjesta za 2017. predviđao je nekoliko odredbi koje smanjuju porezno opterećenje poduzeća. Među najznačajnijim promjenama je smanjenje stope poreza na dobit na 21% sa 35%, kao i novi 20% odbitak od prihoda od kvalificiranog poslovanja. Kako bi nadoknadio ta smanjenja, Kongres je postavio nova ograničenja u visini kamata koje bi se mogle odbiti za određene vrste poduzeća.
Prije 2018. godine porezni obveznici mogli su odbiti poslovne kamate uz rijetke iznimke. S izmjenama Zakona o porezu i smanjenju radnih mjesta, odbitak neto neto kamata sada je ograničen na 30% prilagođenog oporezivog dohotka obveznika. Ograničenje odbitka za oporezivi dohodak ne uzima u obzir troškove i prihode od poslovnih kamata, neto operativne gubitke, neposlovne prihode (poput dobiti od imovine koja su držana kao ulaganja) i amortizaciju, amortizaciju ili iscrpljivanje. Ograničenje se ne odnosi na kamate zarađene od ulaganja. Odbitak za amortizaciju, amortizaciju ili iscrpljivanje primjenjiv je tek od 2021. godine, tako da poduzeća koja su kapitalno intenzivna mogu očekivati veće porezne račune u 2022. godini.
Više informacija potražite u smjernicama Internih prihoda (IRS) o ograničenjima troškova poslovnih interesa u Obavijesti 2018-28.
Mala poduzeća
Spomenuto ograničenje dedukcije ne odnosi se na nekoliko vrsta subjekata, poput malih poduzeća, poljoprivrednih gospodarstava, kompanija za ulaganje u nekretnine i određenih komunalnih usluga. U ovom slučaju, "mala tvrtka" je opisana kao tvrtka s prosječnim godišnjim bruto primanjima od 25 milijuna dolara ili manje tijekom posljednjeg trogodišnjeg razdoblja. Trogodišnji izgled osigurava da tvrtke ne mogu propasti da uđu pod prag od 25 milijuna dolara.
