Što je Sarbanes-Oxley (SOX) Zakon iz 2002. godine?
Sarbanes-Oxleyjev zakon iz 2002. godine je zakon koji je američki Kongres donio 30. srpnja te godine kako bi se zaštitio ulagače od lažnih financijskih izvještaja korporacija. Poznat i kao Zakon o SOX-u iz 2002. i Zakon o korporacijskoj odgovornosti iz 2002. godine, on je odredio stroge reforme postojećih propisa o vrijednosnim papirima i izrekao stroge nove kazne prekršiteljima zakona.
Sarbanes-Oxleyjev zakon iz 2002. godine uslijedio je kao odgovor na financijske skandale početkom 2000-ih u koje su uključene javno trgovačke tvrtke poput Enron Corporation, Tyco International plc i WorldCom. Visoke prevare potresale su povjerenje ulagača u pouzdanost korporativnih financijskih izvještaja i navele mnoge da zahtijevaju preispitivanje višegodišnjih regulatornih standarda.
Ključni odvodi
- Sarbanes-Oxley (SOX) Zakon iz 2002. godine došao je kao odgovor na velike reklamirane korporativne financijske skandale početkom te decenije. Zakonom su stvorena stroga nova pravila za računovođe, revizore i korporativne službenike te su postavljeni stroži zahtjevi za vođenje evidencije. kazne za kršenje zakona o vrijednosnim papirima.
Akt je ime dobio po dva svoja sponzora - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) I vlč. Michael G. Oxley (R-Ohio).
Sarbanes-Oxleyjev zakon iz 2002. godine - SOX
Razumijevanje Sarbanes-Oxley (SOX) Zakona
Pravila i politike provođenja navedene u Sarbanes-Oxley Zakonu iz 2002. godine izmijenili su ili dopunili postojeće zakone koji se bave sigurnosnim propisima, uključujući Zakon o razmjeni vrijednosnih papira iz 1934. i druge zakone koje provodi Komisija za vrijednosne papire (SEC). Novi je zakon postavio reforme i dopune u četiri glavna područja:
- Korporativna odgovornostPoveća kaznena kaznaRačunovodstvena regulacijaNove zaštite
Glavne odredbe Zakona Sarbanes-Oxley (SOX) iz 2002. godine
Sarbanes-Oxleyjev zakon iz 2002. složen je i dugotrajan zakon. Tri njegove ključne odredbe najčešće se nazivaju brojevima njihovih odjeljaka: Odjeljak 302, Odjeljak 404 i Odjeljak 802.
Zbog Sarbanes-Oxley Zakona iz 2002. godine, korporativni službenici koji svjesno ovjere lažne financijske izvještaje mogu otići u zatvor.
Odjeljak 302 Zakona o SOX-u iz 2002. godine propisuje da viši korporativni službenici osobno pismeno potvrde da financijski izvještaji tvrtke "udovoljavaju zahtjevima za objavljivanjem SEC-a i prilično su prisutni u svim bitnim aspektima poslovanja i financijskog stanja izdavatelja." Službenici koji se odjave na financijskim izvještajima za koje znaju da su netočni, podliježu kaznenim kaznama, uključujući zatvorske kazne.
Odjeljak 404. Zakona o SOX-u iz 2002. zahtijeva da uprava i revizori uspostave interne kontrole i načine izvještavanja kako bi se osigurala adekvatnost tih kontrola. Neki se kritičari zakona žale kako zahtjevi iz odjeljka 404. mogu negativno utjecati na javno trgovačka društva, jer je često skupo uspostaviti i održavati potrebne interne kontrole.
Odjeljak 802 Zakona o SOX-u iz 2002. sadrži tri pravila koja utječu na vođenje evidencije. Prvi se bavi uništavanjem i krivotvorenjem zapisa. Drugi strogo određuje razdoblje zadržavanja za pohranu zapisa. Treće pravilo prikazuje posebne poslovne zapise koje tvrtke trebaju pohranjivati, što uključuje i elektroničku komunikaciju.
Osim financijske strane poslovanja, kao što su revizija, točnost i kontrole, Zakon o SOX-u iz 2002. također predviđa zahtjeve za odjelima informacijske tehnologije (IT) u pogledu elektroničkih zapisa. Zakon ne određuje skup poslovnih praksi u tom pogledu, već umjesto toga određuje koje se evidencije poduzeća trebaju čuvati i koliko dugo. Standardi navedeni u Zakonu o SOX-u iz 2002. ne određuju kako poduzeće treba pohranjivati svoje zapise, samo što ih je IT odjel tvrtke dužan pohraniti.
