Što je korisnik?
Korisnik je svaka osoba koja nešto koristi i / ili profitira. U financijskom svijetu korisnik se obično odnosi na nekoga tko ima pravo primiti raspodjelu putem povjerenja, volje ili polisa životnog osiguranja. Korisnici su u ovim dokumentima imenovani posebno ili su ispunili uvjete koji ih čine prihvatljivim za bilo koju distribuciju koja je specificirana.
Ključni odvodi
- Korisnik je pojedinac koji prima naknadu, što je obično novčana prednost. Raspodjela obično dolazi s poreznim posljedicama, a ponekad i različitim odredbama. Ako je raspodjela u obliku mirovinskog računa, treba uzeti u obzir mnogo faktora, poput vremenski okvir i iznose distribucije, ovisno o vrsti računa.
Korisnik
Razumijevanje korisnika
Obično se svaka osoba ili subjekt može imenovati korisnikom osiguranja, volje ili polise životnog osiguranja. Pojedinac koji raspodjeljuje sredstva ili dobrotvor može postaviti različite odredbe o isplati sredstava, poput korisnika koji je postigao određenu dob ili je bio u braku. Mogu biti i porezne posljedice za korisnika. Na primjer, iako se glavnica većine polica životnog osiguranja ne oporezuje, obračunate kamate mogu se oporezivati.
Korisnik kvalificiranih računa
Kvalificirani mirovinski planovi, poput 401 (k) ili IRA-e, omogućuju vlasniku računa da odredi korisnika. Nakon usvajanja kvalificiranog nositelja plana, supružnički korisnik će moći uplatiti prihod u svoju IRA-u. Ako korisnik nije supružnik, postoje tri različite mogućnosti raspodjele.
Prvi je raspodjela paušala, što cjelokupni iznos oporezuje na razini redovnog dohotka korisnika. Drugi je uspostavljanje naslijeđenog IRA-a i povlačenje godišnjeg iznosa na temelju očekivanog životnog vijeka korisnika, također poznatog kao "rastezanje IRA". Treća je mogućnost povući sredstva u bilo kojem trenutku u roku od pet godina od datuma smrti vlasnika računa.
Opcija rastezanja više nije dostupna za nasljedstvo primljeno 2020. godine, zbog donošenja Zakona o postavljanju svake zajednice za povećanje penzionog osiguranja (SECURE) iz 2019., tako da su dostupne samo paušalne mogućnosti i petogodišnja pravila naprijed. Zakonom o SIGURNOSTI propisano je da korisnik mirovinskog računa mora poduzeti sve raspodjele u roku od 10 godina.
U slučaju da je korisnik imovina ili skrbništvo, pravila distribucije su ograničena. Bilo koji prihod ostavljen na imanju također ga podliježe svjedočenju.
Korisnik životnog osiguranja
Prihodi od životnog osiguranja za korisnike smatraju se neoporezivim i ne prijavljuju se kao bruto dohodak. Međutim, svaka primljena ili obračunata kamata smatra se oporezivom i prijavljuje se kao i svaka druga primljena kamata.
Korisnik nekvalificirane anuitete
Nekvalificirani anuiteti smatraju se odloženim investicijskim instrumentima koji omogućuju vlasnicima imenovanje korisnika. Nakon smrti vlasnika, korisnik može biti odgovoran za sve poreze na smrtnu naknadu. Za razliku od životnog osiguranja, mirovinske mirovine oporezuju se kao obični dohodak na bilo koji dobitak veći od prvobitnog iznosa ulaganja. Na primjer, ako je izvorni vlasnik računa kupio anuitet za 100.000 USD, a potom preminuo kada vrijednost vrijedi 150.000 USD, dobitak od 50.000 USD oporezuje se kao obični dohodak korisniku.
