Što je loša rezerva duga?
Loša rezerva duga je iznos potraživanja u dolaru koji tvrtka ili financijska institucija ne očekuje da će zaista naplatiti. Ovo uključuje poslovne dospjele i otplate zajma.
Poznat i kao dodatak za sumnjive račune (ADA)
Kako djeluju rezerve lošeg duga
Loša rezerva duga je račun vrednovanja koji se koristi za procjenu dijela potraživanja tvrtke ili kreditnog portfelja banke koji u konačnici može biti zadani ili postati nenaplativi. Dvije su koristi od ove rezerve.
U knjigovodstvene svrhe, pričuva lošeg duga omogućava tvrtki ili banci da iskažu nominalnu vrijednost svojih potraživanja ili zajmova. Rezerva se nalazi na drugom području bilance, tako da je neto rezultat da vrijednost potraživanja / zajmova odražava njihovu očekivanu vrijednost. Naravno, ako se neki od loših dugova isplati, rezultat je skok do dna.
Druga je korist pogreška u pogledu planiranja novčanih tokova. Ako je tvrtka spremna za zadani iznos, na to neće utjecati.
Kada je točno određeno stanje potraživanja ili zajma, tvrtka smanjuje stanje lošeg duga i smanjuje saldo potraživanja, jer neplaćanje više nije samo dio loše procjene duga. Nakon ovog unosa računovodstvene evidencije imaju saldo u troškovima lošeg duga i smanjenje stanja potraživanja za kredit koji je stvarno zadana.
Ako tvrtka ima potraživanja od milijun dolara, ali jedan od njenih kupaca, koji duguje 50 000 američkih dolara, ima problema u vlastitom poslovanju, tvrtka bi mogla gurnuti čitavih 50 000 dolara u loše rezerve duga. Još uvijek ima milijun dolara potraživanja, ali očekuje da će na kraju to biti vrijedno samo 950.000 dolara.
Koliko tvrtka drži u rezervi, ovisi o tvrtki, upravi i industriji u kojoj se nalazi. Neki koriste jednostavan postotak prodaje ili povijesni prosjek. Alternativa bi se mogla temeljiti na dobi duga s tim da će stariji dugovi vjerojatnije platiti. U nekim slučajevima tvrtka može ocijeniti svakog kupca pojedinačno. Drugi bi mogli upotrijebiti kombinaciju postotka plus pomno ispitivanje njegovih najrizičnijih računa.
Loše rezerve duga kao zdravstvena mjera
Većina tvrtki i banaka drži lošu rezervu duga jer neki postotak kupaca neće platiti. Analitičari prate promjene u lošim rezervama duga, što može otkriti ostale financijske zdravstvene probleme u tvrtki. To uključuje koliko učinkovito tvrtka upravlja kreditom koji daje klijentima.
Za tvrtku bi najveći problem mogao biti nagli porast pričuve, jer posluje s rizičnijim kupcima. To bi moglo ugroziti novčani tok tvrtke.
Na drugom kraju spektra, tvrtka će možda sada napuniti svoje rezerve kako bi postigla slabije trenutno stanje. Budući učinak izgledao bi bolje, nasuprot tome.
