Što je zadržavanje sigurnosne kopije?
Rezervno zadržavanje je porez koji se obračunava na prihod od ulaganja, po utvrđenoj poreznoj stopi, jer ga ulagač povuče. Za plaćanja koja nisu predmet odbitka, obveznici su obvezni odbiti porez. Zadržavanje pričuve pomaže da se osigura da će državne agencije za prikupljanje poreza, poput Službe za unutarnji prihod (IRS) ili Kanadska agencija za prihode, moći primati porez koji im duguje od zarade ulagača.
Rezervno zadržavanje je metoda kojom se koristi od IRS-a kako bi se osiguralo da prikuplja porez na dohodak koji je investitor možda već potrošio prije nego što dođe na naplatu poreza .
Rezervno zadržavanje može se primijeniti ako ulagač nije ispunio pravila u vezi s identifikacijskim brojevima poreznih obveznika (TIN). U trenutku kada ulagač povuče svoj prihod od ulaganja, iznos koji obvezuje rezervni porez po odbitku dostavlja se vladi, odmah osiguravajući tijelo za prikupljanje poreza s potrebnim sredstvima, ali ostavljajući ulagača s manje kratkoročnog novčanog toka.
Ključni odvodi
- Rezervno zadržavanje je porez koji porez zadržava za povučeni dohodak od ulaganja. Porez po odbitku po stopi od 24% može se primijeniti na porezne obveznike koji daju pogrešan identifikacijski broj poreznih obveznika (TIN) ili ne prijave određene vrste dohotka. Neke isplate podliježu pričuvno zadržavanje su plaćanja kamata, dividendi i najamnina.
Kako djeluje sigurnosno kopiranje
Ulagači obično ostvaruju prihod - na primjer, od kamata, dividendi, kapitalnih dobitaka - od imovine u koju su uložili. Iako je ovaj prihod oporeziv u trenutku kad je primljen, porezi koji dospijevaju na dohodak od ulaganja u kalendarsku godinu dospijevaju samo jednom godišnje, tijekom porezne sezone.
Stoga bi ulagači potencijalno mogli potrošiti sve svoje prihode od ulaganja prije dospijevanja godišnjeg poreza na dohodak. To bi im moglo onemogućiti plaćanje poreza, a IRS-u bi ostao težak i skup posao naplate dugovanih poreza. Prvenstveno ovaj rizik motivira vladu da ponekad zahtijeva povrat poreza po odbitku od financijskih institucija u vrijeme dobivanja prihoda od ulaganja.
Neki porezni obveznici oslobođeni su pričuvnog zadržavanja. Ako ste svoje ime i SSN prijavili platitelju sa obrascem W-9, a podudara se s dokumentacijom IRS-a i ako vas IRS nije obavijestio da podliježete obveznom zadržavanju sigurnosne kopije, možete biti izuzeti.
Posebna razmatranja
Porezni obveznici također mogu biti podložni rezervnom odbitku ako nisu dostavili odgovarajući TIN ili ako nisu prijavili dividendu, kamate ili pokroviteljski prihod od dividende IRS-u. Ostale vrste plaćanja također podliježu pričuvnom zadržavanju uključuju najamnine, plaćanja autorskih naknada, dobit, provizije, naknade i druga plaćanja za rad kao neovisni ugovaratelj. Dobitke od kockanja mogu također biti podložne rezervama zadržavanja ako nisu bile podložne standardnom odbitku od kockanja.
Ako ugovaratelj ili investitor ne osigura ispravan TIN za primanje uplata o kojima se može izvještavati na Obrascu 1099, obveznik je dužan odbiti po stopi od 24%. Od platitelja se također može zahtijevati zadržavanje po toj stopi ako ih IRS obavijesti da primatelji primanja ne prijavljuju kamate ili dividende na svojim prijavama poreza na dohodak. U takvim će slučajevima porezni službenik biti obaviješten četiri puta tijekom 120 dana o izdavanju i namjeri pokretanja pričuvnog odbitka. Ako porezni poreznik 1099 ukaže pričuvno zadržavanje, taj se iznos može primijeniti kao kredit protiv bilo kakve prijave poreza na dohodak za tu godinu.
