Što je AB Trust?
AB povjerenje je zajedničko povjerenje koje je stvorio bračni par radi minimiziranja poreza na imovinu. AB povjerenje je povjerenje koje se dijeli na dvoje nakon smrti prvog supružnika. Formira se tako da svaki supružnik stavi imovinu u zakladu i kao krajnjeg korisnika imenuje bilo koju prikladnu osobu osim drugog supružnika.
Povjerenje dobiva ime po činjenici da se dijeli na dvoje nakon smrti prvog supružnika - povjerenje A ili povjerenje preživjelog, te povjerenje B ili povjerenje otpadnika.
Kako djeluje AB Trust
Nakon smrti pojedinca, njegovo se imanje uvelike oporezuje prije nego što su ga primili korisnici. Na primjer, bračni par ima imanje vrijedno tri milijuna dolara do trenutka kada jedan od supružnika umre. Preživjelom supružniku preostaje tri milijuna dolara koja se ne oporezuju zbog neograničenog bračnog odbitka za imovinu koja prelazi iz preminulog supružnika u preživjelog supružnika. Međutim, ako drugi supružnik umre i oslobođenje od poreza na imovinu iznosi milijun dolara, oporezivi dio imanja iznosit će dva milijuna dolara. To znači da će se dva milijuna dolara oporezivati sa 40%, a ostatak će biti prebačen korisnicima.
Kako bi zaobišli imanje zbog tako strmih poreza, mnogi bračni parovi osnovali su povjerenje prema svojoj posljednjoj volji i testamentima nazvanim AB povjerenje. Slijedeći gore navedeni primjer, ako je par umjesto toga imao povjerenje za AB, smrt prvog supružnika neće pokrenuti porez na nekretnine kao rezultat doživotne isključenosti. Nakon smrti, svota novca jednaka oslobađanju od poreza na imovinu u godini u kojoj je umro stavlja se u neopozivo povjerenje zvano Bypass trust, ili B trust. To povjerenje poznato je i kao povjerenje otpadnika. Preostali iznos, dva milijuna dolara, bit će prebačen u Survivorovo povjerenje, ili Trust, nad kojim će preživjeli supružnik imati potpunu kontrolu. Porez na imovinu na povjerenstvo odgađa se do smrti preživjelog supružnika.
Ključni odvodi
- AB povjerenje minimizira porez na nekretnine dijeljenjem imanja na preživjeli dio i obilazni dio. Preživjeli supružnik ima ograničenu kontrolu nad povjerenjem ostavioca, ali uvjeti povjerenja ostavioca mogu se postaviti tako da preživelom supružniku omoguće pristup imovini, pa čak i crtanje prihoda.AB povjerenja se ne koriste naširoko jer je oslobađanje od poreza na imovinu dovoljno za većinu imanja.
Prednosti AB Trustu
Povjerenje sadrži imovinske interese preživjelog supružnika, ali s / on ima ograničenu kontrolu nad imovinom u povjerenje pokojnog supružnika. Međutim, ovaj ograničeni nadzor nad povjerenjem B i dalje će omogućiti preživjelom supružniku da živi u kući bračnog para i izvlači prihod iz povjerenja, pod uvjetom da su ti uvjeti propisani u povjerenju. Iako preživjeli supružnik može pristupiti zaobilaznom povjerenju, ako je potrebno, imovina ovog zaklade zaobići će njegovo oporezivo imanje nakon što umre. Nakon što preživjeli supružnik umre, samo imovina A-fonda podliježe porezu na nekretnine. Ako je oslobođenje od poreza na imovinu za ovog supružnika također milijun dolara, a vrijednost imovine u nasljednom obiteljskom povjerenju procjenjuje se na dva milijuna dolara, samo milion dolara bit će oporezano porezom na nekretnine.
Oslobađanje od saveznog poreza prenosi se između bračnih parova oznakom koja se naziva prenosivost oslobođenja od poreza na nekretnine. Ako jedan supružnik umre, neiskorišteni dio njegovog oslobođenja od poreza na nekretnine može se prenijeti i dodati u oslobađanje od poreza na imovinu preživjelog supružnika. Nakon smrti preživjelog supružnika, imovina koja se nalazi u povjerenju ostavioca prelazi porez bez poreza na korisnike imenovane u ovom povjerenju. To je zato što B povjerenje koristi oslobođenje od poreza na imovinu supružnika koji je umro prvi, dakle, sva sredstva koja ostanu u povjerenju ostavioca bit će prenesena bez poreza. Kako se povjerenje ostavioca ne smatra dijelom imanja preživjelog supružnika u svrhu poreza na nekretnine, izbjegava se dvostruko oporezivanje.
Neto vrijedi i AB Trustovi
Ako imanje umrlog supružnika podliježe iznosu njegovog oslobođenja od poreza, možda neće biti potrebno zasnivati povjerenje preživjelog. Neiskorišteni dio saveznog oslobođenja od poreza supružnika pokojnog supružnika može se prenijeti u porezno oslobođenje preživjelog supružnika ispunjavanjem IRS obrasca 706.
Iako su zaklade AB izvrstan način za minimaliziranje poreza na nekretnine, danas se ne koriste puno. To je zato što svaki pojedinac ima kombinirano federalno porezno pravo na poklon i porez na nekretnine u iznosu od 5, 43 milijuna dolara. Tako će se samo ljudi s imanjima u vrijednosti preko 5, 43 milijuna dolara odlučiti za AB povjerenje. Uz odredbu o prenosivosti, preživjeli supružnik može uključiti oslobađanje od poreza svog pokojnog supružnika, omogućavajući do 10, 86 milijuna dolara imovine koja se korisnicima može prenijeti bez poreza.
