Zakon o osiguravanju dohotka za umirovljenje zaposlenika (ERISA) pokriva većinu mirovinskih planova koje poslodavac sponzorira, uključujući jednostavne pojedinačne mirovinske račune (IRA). Jednostavni IRA dizajnirani su tako da olakšaju tvrtkama s manje od 100 zaposlenika da uspostave mirovinski povoljni mirovinski plan za svoje radnike.
Evo pogleda kako se pravila ERISA primjenjuju na jednostavne IRA-e.
Ključni odvodi
- Jednostavne IRA podliježu pravilima ERISA-e, koji pokrivaju većinu mirovinskih planova sponzoriranih od strane poslodavaca.ERISA diktira način strukturiranja i upravljanja planom. Zahtjevi za jednostavne IRA-e uključuju preciziranje tko ima pravo sudjelovanja i kada, te kako se doprinosima upravlja.
ERISA preduvjeti za jednostavne IRA-ove
SIMPLE označava planove poticanja podsticanja štednje za zaposlenike. Jednostavni IRA-i nemaju teret izvješćivanja i administrativnog opterećenja za koje postoje kvalificirani mirovinski planovi (poput 401 (k)), a oni su jednostavniji za postavljanje.
ERISA, koja je donesena 1974., daje detalje o zahtjevima za strukturiranje i upravljanje planovima poslodavaca za umirovljenje. Za jednostavne IRA-e, ERISA diktira koji zaposlenici ispunjavaju uvjete i kako tvrtka rješava doprinose zaposlenika.
Poslodavci moraju jasno navesti detalje o karakteristikama plana unutar Sažetkog opisa plana. Ovaj dokument sadrži objašnjenje prava zaposlenika i odgovornosti poslodavaca.
ERISA omogućava poslodavcima određenu fleksibilnost da prilagode zahtjeve za prihvatljivost, ali općenito, svi zaposlenici stariji od 21 koji su stavili najmanje jednu godinu radnog staža moraju biti prihvatljivi za plan. Neki poslodavci mogu omogućiti zaposlenicima da dobiju pravo ranije, ponekad čak i odmah.
Pravila o doprinosu zaposlenih
ERISA također definira ključna pitanja u vezi s upravljanjem doprinosima radnika. Na primjer, doprinosi za odgodu plaće za SIMPLE IRA moraju biti položeni na račun sudionika do kraja mjeseca koji slijedi nakon mjeseca u kojem su sredstva zadržana s uplate sudionika.
Samozaposleni pojedinci, čak i oni koji nemaju zaposlenika, ispunjavaju uvjete za uspostavu JEDNOSTAVNE IRA.
Jednostavni IRA podložni su ograničenjima doprinosa. U 2020. godini zaposlenici mogu pridonijeti čak 13.500 USD, što je porast od 13.000 USD za 2019. Oni stariji od 50 godina mogu pridonijeti dodatnih 3.000 USD, što je poznato i kao nadoplatni doprinos.
Poslodavac može uporediti ovaj iznos dolar za dolar, za najviše 3% naknade zaposlenika. Ili kao alternativa, poslodavac može doprinijeti 2% odštete svakog zaposlenika bez traženja doprinosa zaposlenika. To je poznato kao nelektivni doprinos.
Ograničenja doprinosa veća su za JEDNOSTAVNU IRA nego za tradicionalnu ili Roth IRA, ali nižu od granica za 401 (k). Godine 2020. godišnja granica doprinosa za tradicionalne i Roth IRA-e iznosi 6000 USD uz dopušteni doprinos u iznosu od 1000 USD za one starije od 50 godina. U 2020. godini zaposlenici mogu doprinijeti čak 19.500 USD 401 (k), uz nadoplatu od 6.500 USD.
Izbori ulaganja
Budući da su ovi računi IRA-i, sudionici zaposlenika imaju potpunu kontrolu nad izborom ulaganja za svoje jednostavne IRA-e. To se razlikuje od planova 401 (k) gdje poslodavac obično nudi ograničeni broj unaprijed prikazanih sredstava iz kojih zaposlenici mogu birati.
S SIMPLE IRA, poslodavac odabire i arhivira plan koristeći IRS obrasce 5304-SIMPLE ili 5305-SIMPLE. Poslodavac može ili odrediti određenu financijsku instituciju koja će voditi račune svih sudionika ili dopustiti sudionicima da zadrže svoju JEDNOSTAVNU IRA u financijskoj instituciji po svom izboru.
