Kvalificirane dividende uključuju se u prilagođeni bruto dohodak obveznika. Međutim, oni se oporezuju po nižoj stopi od običnih dividendi.
Obične dividende prema kvalificiranim dividendama
Prema Službi za unutarnje prihode (IRS), redovne dividende se isplaćuju iz dobiti korporacije ili uzajamnog fonda i oporezuju po istoj stopi kao i obični dohodak. Ove isplate prikazane su u polju 1a obrasca 1099-DIV koji se šalje investitorima.
Kvalificirane dividende slične su uobičajenim dividendama, ali podliježu maksimalnoj poreznoj stopi koja se odnosi na kapitalni dobitak investitora. Ova je slika prikazana u polju 1b obrasca 1099-DIV. Od 2015., maksimalne stope za kvalificirane dividende su 0% ako se obični dohodak oporezuje po stopi od 10% ili 15% i 15% ako je redovni porez poreza na dohodak veći od 15% i manji od 39, 6%. Porezna stopa iznosi najviše 20% za one čiji se uobičajeni dohodak oporezuje po stopi od 39, 6%.
Da bi se ispunili zahtjevi za kvalificiranom dividendom, dividendu mora isplatiti američka korporacija ili kvalificirana strana korporacija i zadovoljiti razdoblje zadržavanja, što je više od 60 dana tijekom razdoblja od 121 dana, koje započinje 60 dana prije datum ex-dividende. Razdoblje držanja razlikuje se za željene zalihe.
Primjer
ABC izjavljuje da će 25 posto dobiti po dionici. Ako investitor posjeduje 10.000 dionica redovnog udjela ABC Corporation, primljena isplata dividende iznosi 2.500 USD. Ako je datum ex-dividende 1. srpnja, ulagač mora posjedovati dionice duže od 60 dana od 2. svibnja do 30. listopada, ili razdoblje od 121 dana, kako bi se isplata smatrala kvalificiranom dividendom.
