Porezni zakonik SAD-a ne dopušta poreznim obveznicima odbitke penala koje je procijenila Služba unutarnjih prihoda (IRS). Kazne za IRS obično se procjenjuju zbog kršenja poreznog zakona, poput pogrešnog izvještavanja o prihodima ili traženja lažnih odbitka ili poreznih bodova. IRS obično procjenjuje kazne zajedno s kamatama na saldo koji duguje porezni obveznik, a ta kamata nije neoporeziva.
Ključni odvodi
- Porezni obveznici ne mogu odbiti IRS-ove kazne u svojoj poreznoj prijavi. Kazne se obično procjenjuju zbog nepodnošenja ili plaćanja i neiskvarenih čekova. Kazne se razlikuju ovisno o vrsti kršenja i mogu se prikupljati dok u cijelosti ne bude plaćen ili dok porezni obveznik ne uplati odobreni plan plaćanja. Porezni obveznici mogu odbiti pravne troškove i troškove povezane s rješavanjem poreznih pitanja IRS-a, kao što je revizija.
IRS kazne
Novčane kazne i kazne koje država duguje vladi zbog kršenja lokalnih, državnih i saveznih zakona nikada se ne mogu oduzeti. Prema IRS-u, cilj njegovih kazni je odvraćanje od ilegalnih aktivnosti vezanih za savezne poreze. Kazne također obeshrabruju ljude da zanemaruju svoje obveze podnošenja i / ili plaćanja. IRS obično šalje obavijest osobi nakon porezne revizije i procjenjuje kazne i kamate na nedovoljno plaćene iznose.
Najčešće se kazne procjenjuju za nečasne čekove i kad porezni obveznici ne podnesu poreznu prijavu do zahtijevanog roka, uplate puni iznos poreza koji dospijevaju do roka dospijeća i uplate odgovarajući iznos procijenjenih poreza. Kazne se razlikuju ovisno o vrsti prekršaja. Na primjer, kazna od 5% od potrebnog poreza procjenjuje se kada porezni obveznik ne dostavi na vrijeme, a naplaćuje se svaki mjesec da povrat kasni, do pet mjeseci. IRS procjenjuje 0, 5% kazne za poreze koji nisu plaćeni do roka za podnošenje poreza, koji je obično 15. travnja. Iako poreznim obveznicima nije dopušteno odbitke kazne, mogu se kvalificirati za olakšanje zbog olakšavajućih okolnosti. Ako odobri IRS, može se osloboditi cijele kazne ili dijela kazne. Međutim, kamate i dalje nastaju dok se dugovi u cijelosti ne isplate.
Kazne za neizmirivanje procjenjuju se mjesečno dok se ne riješi račun poreznih obveznika. IRS omogućava obročne ugovore za otplatu nepodmirenog stanja i zaustavljanje procjene penala zbog neplaćanja.
Odbitnost zakonskih naknada
Publikacija IRS-a 535 kaže da porezni obveznik ima pravo na odbitak različitih pravnih naknada i troškova povezanih s rješavanjem poreznog problema za koji je IRS procijenio kazne. Sudske pristojbe mogu se odbiti i u poreznoj prijavi, ovisno o granici od 2% koju je proglasio IRS. Prema IRS Publikaciji 529, granica od 2% kaže da se pravna naknada za porezni savjet može odbiti ako porezni obveznik odredi svoje odbitke, ali te pravne naknade spadaju u ograničenje od 2% za razne detaljne odbitke.
Ostale kazne
Premda se porezi IRS-a ne mogu odbiti, ostale kazne u vezi s poslovnim aktivnostima mogu odbiti tvrtke na povrat poreza. Na primjer, kazne koje je proizvodno poduzeće platilo zbog neuspjeha u ugovoru o gradnji obično se odbijaju kao poslovni rashod.
