Služba za unutarnje prihode (IRS) pažljivo pomno provodi doprinose visoko kompenziranih zaposlenika (HCE) kako bi se osiguralo da ne koriste nepravedno koristi od mirovinskih mirovinskih mirovinskih štednih mirovina, kao što su planovi 401 (k). Ali nadoknađeni doprinosi nisu uključeni u testiranje stvarnog odgađanja (ADP) jer mogu iskriviti rezultate ispitivanja.
Što je testiranje ADP-a?
Da bi mirovinski plan, koji sponzorira poslodavac, zadržao svoj status kvalificirani za porez, mora ispuniti određene stroge testove za nediskriminaciju kako bi se osiguralo da bogatiji zaposlenici ne ostvaruju više od plana od prosječnog plaće. IRS koristi ADP testiranje kako bi potvrdio da li sudjelovanje u planu ostaje relativno jednako za zaposlenike na svim razinama prihoda.
Prema zahtjevima testiranja ADP-a, odgoda prosječne plaće koju daju HCE mogu samo premašiti prosječni doprinos redovnih zaposlenika za određeni postotak. Ako se utvrdi da su HCE premašili ograničenje doprinosa koja se zahtijeva ADP testiranjem, plan mora vratiti višak doprinosa ili riskirati da izgube status porezno kvalificiranog.
Dopunski prilozi
IRS nameće stroga ograničenja iznosa koji se može pridoniti kvalificiranom planu u bilo kojoj godini. Za 2020., maksimalni doprinos zaposlenika za one mlađe od 50 godina iznosi 19.500 USD, a maksimalni ukupni limit doprinosa (uključujući sudjelovanje poslodavaca) je 57.000 USD.
Međutim, kako bi potaknuo one koji se približavaju umirovljenju da povećaju svoju uštedu, IRS omogućuje sudionicima u planu starijim od 50 godina da daju godišnje doprinose koji premašuju ove granice. U 2020. godini zaposlenici koji ispunjavaju uvjete mogu doprinijeti dodatnih 6.500 USD, povećavajući ukupni limit na doprinose zaposlenika na 26.000 USD i ukupno 63.500 USD.
Zašto se isključuju doprinosi za nadoknadu?
Dopunski doprinosi nisu uključeni jer nisu svi zaposlenici podobni za plaćanje u bilo kojoj godini. Uključivanje u testiranje ADP-a riskira iskrivljavanje rezultata.
Ako broj zaposlenih koji nisu visoko kompenzirani (NHCE) starijih od 50 godina maksimizira svoje doprinose, na primjer, njihovo agresivno sudjelovanje povećava prosječni doprinos svih NHCE-a, čak i ako njihovi vršnjaci još uvijek ne ispunjavaju uvjete za dodavanje doprinosa.
Iako bi ovaj scenarij mogao biti dobra vijest za HCE-ove koji uživaju povećana ograničenja doprinosa, bilo bi suprotno da su oni bili stariji od 50 godina. Ako bi doprinosi HCE-a bili uključeni u testiranje, prosječni doprinos HCE-u mogao bi biti veći ograničenje ADP-a brže, zahtijevajući plan vraćanja doprinosa. (Za srodna čitanja, pogledajte "Zašto su doprinosi 401 (k) ograničeni?")
