Koji su stvarni postotak odlaganja (ADP) i stvarni postotak doprinosa (ACP)?
Stvarni postotak odlaganja (ADP) i stvarni postotak doprinosa (ACP) testovi su dva ispitivanja koja tvrtke moraju provesti kako bi osigurale da njihovi planovi od 401 (k) ne koriste nepravedno koristi visoko plaćenih zaposlenika na štetu ostalih.
Tvrtke koje nude planove 401 (k) moraju provesti ispitivanja kako bi zadržale kvalificirani status svojih planova u skladu s pravilima IRS-a i Zakonom o sigurnosti primanja zaposlenih u mirovini (ERISA).
Ako plan ne uspije bilo koji test, poslodavac mora poduzeti korektivne mjere u razdoblju od 12 mjeseci nakon završetka planske godine u kojoj je došlo do nadzora. Ako to ne učinite, poslodavac može prouzrokovati novčane kaznene kazne, diskvalifikaciju plana i fiducijarnu odgovornost poslodavca.
Kako rade ADP i ACP testovi
ADP testom uspoređuje se prosječni postotak odgoda plaće visoko kompenziranih zaposlenika (HCE) s onim za ne-kompenzirane zaposlenike (NHCE). HCE je svaki zaposlenik koji u bilo kojem trenutku tijekom tekuće ili prethodne planske godine posjeduje više od 5% udjela u tvrtki ili je tijekom 2018. godine zaradio više od 120.000 USD.
ADP test uzima u obzir odgoda prije oporezivanja i odgodu Roth nakon oporezivanja, ali ne i doprinose za nadoknadu koji mogu dati samo zaposlenici stariji od 50 godina. Za polaganje testa, ADP HCE ne smije premašiti ADP NHCE za više od 2 postotna boda. Osim toga, kombinirani doprinosi svih HCE-ova ne smiju biti veći od dva puta više od postotka doprinosa NHCE-a.
ACP test koristi sličnu metodu kao ADP test, osim što koristi odgovarajuće doprinose ili doprinose zaposlenika nakon oporezivanja.
Ispravljanje neuspjeha testa ADP / ACP
Kada poslodavci ne izvrše ADP / ACP testove, mogu otkloniti neuspjeh povratom viška doprinosa HCE-ovima u iznosu potrebnom za prolazak testa. Međutim, ti će se povrati smatrati porezom na dohodak pojedincima HCE-a.
Neke tvrtke postavljaju međuprostorne zone u svojim planovima kako bi spriječile potencijalno neuspjeh ADP / ACP testa. Jedna je mogućnost postavljanje gornjih granica doprinosa HCE-ova. Druga je mogućnost postaviti ograničenje doprinosa za HCE na mjestu gdje plan ne bi uspio na ADP / ACP testu. Postavljanje zaštitnih zona plana može zahtijevati od poslodavaca da provedu ADP / ACP test projekcije, obično sredinom planske godine kako bi utvrdili trebaju li se primijeniti neka ograničenja.
Ipak, neke tvrtke koriste plan sigurne luke 401 (k) da u cijelosti izbjegnu ADP / ACP test.
Što je plan sigurne luke?
Safe Harbor 401 (k) planovi omogućuju sponzorima da zaobiđu ADP / ACP i druga nediskriminacijska ispitivanja u zamjenu za pružanje prihvatljivih podudaranja ili nelektivnih doprinosa u ime svojih zaposlenika.
Da bi se kvalificirala za sigurnu luku, tvrtka mora osigurati osnovni meč, kao što je 100% podudaranje na prve 3% odgođene naknade i 50% podudaranje na odgodu od 3% do 5%. Također mogu svakom zaposlenom osigurati neelekcijski doprinos u iznosu od najmanje 3% naknade, bez obzira na to koliko zaposlenik doprinosi ili ako uopće doprinosi.
