Kao najčešće korišteni i dobro poznati mirovinski planovi u Sjedinjenim Državama, planovi 401 (k) bili su temelj savjetnika savjetnika za mirovine Teda Benna. Godine 1980. Benna je primijetio da pravila utvrđena Zakonom o porezu iz 1978. poslodavcima omogućavaju uspostavljanje jednostavnih, porezno povoljnih štednih računa za svoje zaposlenike.
Povijest
Izraz "401 (k)" odnosi se na odjeljak 401 (k) Zakona o unutarnjim prihodima. Odredba omogućuje zaposlenicima izbjegavanje oporezivanja dijelova svog dohotka ako ih odluče primati kao odgođenu naknadu, a ne kao izravnu plaću.
Međutim, prvotna odredba nije omogućila postavljanje i financiranje zasebnog računa smanjenjem plaća. Benna je podnio zahtjev IRS-u da izmijeni Odjeljak 401 (k), koji je napisan kao dio Zakona o prihodima, a 1981. IRS je to ispunio. Do sljedeće godine nekoliko je velikih tvrtki počelo nuditi zaposlenicima 401 (k) planove. Sudionici u planovima 401 (k) mogli bi potom iskoristiti svoj odgođeni dohodak za ulaganje bez da se oporezuju dobici.
Ti su novi računi brzo postali popularni. 1983. više od 7 milijuna zaposlenika sudjelovalo je u planu 401 (k). Do 1991. taj je broj dosegao 48 milijuna, a kombinirana imovina svih planova od 401 (k) premašila je 1 bilijun USD u 1996.
Kongres Sjedinjenih Država 2001. godine usvojio je Zakon o pomirenju ekonomskog rasta i porezne olakšice, kojim je omogućen takozvani "doprinos za nadoknadu" za sudionike starije od 50 godina. Zakon je također omogućio tvrtkama da nude račune Roth 401 (k), koji zahtijevaju doprinose nakon oporezivanja, ali pružaju korist od rasta i distribucije bez poreza.
Namjena i upotrebe
Moderni planovi 401 (k) nisu bili namjenski dizajn američke vlade ili Službe za unutarnje prihode. Zaista je savezna vlada dva puta pokušala poništiti planove 401 (k) krajem osamdesetih. Zabrinutost je bila da će porezna primanja prebrzo pasti jer je više radnika financiralo svoje mirovinske planove.
Zaposlenici primaju dvije značajne povlastice iz planova 401 (k) i drugih mirovinskih računa koji su oslobođeni od poreza: prvo, tu je očigledna porezna korist. Drugo, zaposlenici imaju način zaštite svoje mirovinske štednje od gubitka stvarne kupovne moći putem inflacije. S druge strane, planovi 401 (k) rizičniji su za zaposlenike u odnosu na planove definiranih primanja, koji su savezno zajamčeni.
Očigledne su prednosti i za poslodavce. Na primjer, troškovi pružanja mirovina znatno su se smanjili. Mala poduzeća posebno imaju koristi od novih planova definiranih doprinosa; plan omogućuje ovim tvrtkama da zaposlenima nude slične pakete pogodnosti kao oni u većim tvrtkama, što izjednačava uvjete za igru.
Savezna vlada potiče uporabu 401 (k) s i drugih mirovinskih planova. Iako porezni prihodi opadaju kako sve više ljudi sudjeluje, stanovništvo koje financira vlastitu mirovinu završava smanjenjem državnih izdataka za programe socijalne skrbi za starije.
