Način na koji matično društvo strukturira spinoff i odprodaje podružnicu ili podjelu određuje je li spinoff oporezivan ili nije oporezovan. Oporezivi status spinoffa reguliran je Kodeksom internih prihoda (IRC), odjeljak 355. Većina spinoffa je neoporeziva, ispunjavajući zahtjeve iz odjeljka 355 za oslobađanje od poreza, jer matično društvo i njegovi dioničari ne priznaju oporezivi kapitalni dobitak.
Iako je prva odgovornost tvrtke u određivanju načina spinoffa njegova kontinuirana financijska održivost, njegova sekundarna zakonska obveza je djelovati u najboljem interesu svojih dioničara. Budući da matično društvo i njegovi dioničari mogu biti podložni znatnim porezima na kapitalnu dobit ako se spinoff smatra oporezivim, sklonost poduzeća je strukturiranje spinoffa tako da nije oporezovan.
Postoje dvije osnovne strukture ili sredstva za matično poduzeće za obavljanje neoporezivog spinoffa. Oboje rezultira time što spinoff postaje njegova pravna osoba, javno trgovačko društvo odvojeno od matične tvrtke, iako matično društvo može imati novo udjelnu količinu - do 20% prema smjernicama IRC-a - u novoosnovanoj tvrtki.
Prva metoda provođenja spinofa bez oporezivanja je matično društvo da raspodijeli dionice u novom spinoffu postojećim dioničarima u izravnom razmjeru s njihovim udjelom u glavnici. Ako dioničar ima 2% udjela matičnog društva, on prima 2% udjela spinoff tvrtke.
Druga metoda oporezivanja spinofa je da matična tvrtka ponudi postojećim dioničarima mogućnost razmjene svojih udjela u matičnom društvu za jednaki udio dionica u spinoff društvu. Stoga, dioničari imaju mogućnost zadržati postojeću poziciju dionica u matičnom društvu ili je zamijeniti za jednaku poziciju dionica u spinoff društvu. Dioničari mogu slobodno odabrati tvrtku za koju vjeruju da nudi najbolji povrat ulaganja (ROI) koji ide unaprijed. Ova druga metoda stvaranja neoporezivog spinofa ponekad se naziva i razdvajanje radi razlikovanja od prve metode.
Oporezivi spinoff, s potencijalno znatnom poreznom obvezom za kapitalnu dobit i za matično društvo i za njegove dioničare, rezultira ako se spinoff vrši neposrednom prodajom ovisnog društva ili podjelom matične tvrtke. Druga tvrtka ili pojedinac mogu kupiti podružnicu ili podjelu ili je mogu prodati putem inicijalne javne ponude (IPO).
Postoji niz razloga zbog kojih bi tvrtka mogla poželjeti razdvojiti ovisnu tvrtku ili podjelu, u rasponu od ideje da spinoff može biti profitabilniji kao poseban subjekt do potrebe da se društvo oslobodi kako bi se izbjegle antitrustovske probleme.
U IRC-ovom odjeljku 355 postoje detaljni zahtjevi koji nadilaze osnovnu strukturu spinoffa koja je gore navedena. Spinoffs mogu biti vrlo složeni, pogotovo ako se radi o prijenosu duga. Stoga, dioničari mogu zatražiti pravnog savjeta o mogućim poreznim posljedicama predloženog spinoffa.
