Poduzeće navodi svoj dugoročni dug u svojoj bilanci ispod obveza, obično u podnaslovu za dugoročne obveze.
Dugoročne obveze
Sve obveze koje društvo ima za vremensko razdoblje koje se proteže protekloga tekućeg ciklusa poslovanja ili tekuće godine smatraju se dugoročnim obvezama. Dugoročne obveze mogu biti povezane s financiranjem ili operativne. Obveze financiranja su dužničke obveze nastale kada tvrtka prikupi gotovinu. Oni uključuju konvertibilne obveznice, obveznice koje se plaćaju i obveznice koje se plaćaju. Operativne obveze su obveze koje tvrtka ima tijekom procesa obavljanja svoje uobičajene poslovne prakse. Operativne obveze uključuju obveze za zajam kapitala i obveze za mirovine nakon umirovljenja.
Obje vrste obveza predstavljaju financijske obveze koje tvrtka u budućnosti mora ispunjavati, iako ih investitori trebaju gledati odvojeno. Obveze financiranja proizlaze iz namjernih izbora financiranja, pružajući uvid u strukturu kapitala tvrtke i tragove za budući potencijal zarade.
Dugoročni dug
Dugoročni dug naveden je pod dugoročnim obvezama u bilanci društva. Svaka financijska obveza koja uključuje otplatu u vremenskom razdoblju većem od 12 mjeseci smatra se dugoročnim dugom. Među ove obveze uključuju se dugoročni najmovi, tradicionalni zajmovi za financiranje poslovanja i izdavanje obveznica poduzeća.
Financijska izvješća
Financijski izvještaji bilježe različite prilive i odlive kapitala za poslovanje. Ovi dokumenti učinkovito prikazuju financijske podatke o tvrtki i omogućavaju analitičarima i investitorima procjenu ukupne profitabilnosti i financijskog zdravlja poduzeća. Da bi se održao kontinuitet, financijski izvještaji pripremaju se u skladu s općenito prihvaćenim računovodstvenim načelima ili GAAP-om. Među raznim financijskim izvještajima koje tvrtka redovito objavljuje su bilance, izvještaji o dobiti i izvještaji o zadržanoj dobiti i novčanim tokovima.
Bilanca
Bilanca je sažetak obaveza, imovine i udjela u kapitalu društva u određenom trenutku. Tri segmenta bilance pomažu ulagačima da razumiju iznos koji su dioničari uložili u društvo, zajedno s tekućom imovinom i obvezama tvrtke. U svakom od tri segmenta postoje razni računi, zajedno s dokumentacijom njihovih vrijednosti. Najvažnije stavke evidentirane u bilanci uključuju novac, kratkotrajnu imovinu, dugoročnu imovinu, kratkoročne obveze, dug, dugoročne obveze i vlasničke kapital.
Dug prema kapitalu
Dugoročni dug tvrtke, u kombinaciji s određenim kratkoročnim dugom i preferiranim i uobičajenim dioničkim kapitalom, čini njegovu kapitalnu strukturu. Struktura kapitala odnosi se na korištenje različitih izvora izvora za financiranje operacija i rasta. Korištenje duga kao izvora financiranja iz dva je glavna razloga relativno jeftinije od vlasničkog financiranja. Prvo, dužnici imaju prethodno potraživanje u slučaju da tvrtka ode u stečaj; stoga je dug sigurniji i naređuje manji povrat. To zapravo znači nižu kamatnu stopu za tvrtku od one koja se očekuje od ukupnog dohotka dioničara ili TSR-a na kapital. Drugi je razlog što je dug jeftiniji, jer izvor financiranja proizlazi iz činjenice da su plaćanja kamata umanjena za porez i tako smanjuju neto troškove zaduživanja.
