Sadržaj
- Doprinosi IRA-a koji se ne odbijaju
- distribucije
- Roth IRA pretvorbe
- Distribucije rom Roth IRAs
- Recharacterizations
- kazne
- Ostala razmatranja
- Donja linija
Porezni obrazac 8606 postaje sve važniji zahvaljujući popularnosti Roth IRA-a i prihvatljivosti preokretnih sredstava iz kvalificiranih planova.
U osnovi morate podnijeti obrazac 8606 za svaku godinu u kojoj doprinosite nakon oporezivanja (IRA doprinos koji se ne može odbiti) u vaš tradicionalni IRA, a svake godine dobivate raspodjelu od vaše IRA sve dok imate iznose nakon poreza, uključujući rollove iznosa naknada nakon poreza iz kvalificiranih planova, u bilo kojem od tradicionalnih, SEP ili SIMPLE IRA-ova. Ovdje ćemo pogledati ovaj porezni obrazac i neka pravila koja ga okružuju.
Ključni odvodi
- Obrazac IRS 8606 porezni je obrazac distribuiran od strane Službe unutarnjih prihoda i koristi ga podnosioci zapisa koji daju neoporezivi doprinos IRA.Obrazac 8606 koristi se za praćenje kvalificiranih doprinosa i raspodjela mirovinskog računa. Svaki porezni obveznik s osnovama troškova iznad nule za IRA sredstva bi trebala koristiti obrazac 8606 za suzbijanje oporezivih iznosa neoporezive distribucije.
Doprinosi IRA-a bez odbitka (nakon oporezivanja)
Oporezivost raspodjele računa umirovljenja obično se određuje je li imovina pripisana pretporezama ili doprinosima nakon oporezivanja. Ako je vaša imovina kvalificirani plan, tada je administrator vašeg plana ili drugi imenovani stručnjak dodijeljen odgovornosti praćenje vašeg poreza na dobit u odnosu na imovinu nakon poreza. Za vaše IRA-e, odgovornost je na vama.
Tradicionalni prilozi IRA-e
Ako porezni obveznik ne zatraži odbitak svog tradicionalnog doprinosa za IRA, to je obično zato što on ili ona nije podoban ili jednostavno preferira da to ne učini. Pojedinac koji ispunjava uvjete za odbitak može odlučiti da ga ne zatraži tako da njegove buduće raspodjele iznosa ne oporezuju i penaliziraju. Bez obzira na razlog, porezni obveznik mora dostaviti obrazac IRS 8606 kako bi obavijestio IRS da se doprinos ne može odbiti (računajući kao imovina nakon oporezivanja). Za prijavu doprinosa nakon oporezivanja, pojedinac mora ispuniti dio l obrasca 8606.
Ramoviranje imovine nakon oporezivanja iz kvalificiranih planova
Jedna od stvari koju mnogi ljudi ne znaju o svojim IRA-ima je to što oni mogu prebacivati imovinu nakon oporezivanja s računa kvalificiranog plana u tradicionalne IRA-e. Prema IRS Publikaciji 590-A: "Obrazac 8606 se ne koristi za godinu u kojoj obavljate prelazak s kvalificiranog mirovinskog plana na tradicionalni IRA, a prebacivanje uključuje neoporezive iznose. U tim je situacijama ispunjen obrazac 8606 godine uzimate distribuciju od te IRA-e. "Međutim, još uvijek bi mogla biti dobra ideja ispuniti obrazac za svoje zapise.
distribucije
Obrazac 8606 obično se mora podnositi svake godine kada distribucija dolazi od tradicionalnog, SEP ili jednostavnog IRA-a ako bilo koji od vaših tradicionalnih ili SEP IRA drži iznose nakon poreza. Ako ne predate obrazac 8606, pojedinac može rezultirati plaćanjem poreza na dohodak i kazna prijevremene raspodjele iznosa koji bi trebali biti oporezovani i oslobođeni kazne, a o distribuciji se također navodi u dijelu 1 obrasca.
Distribucije su zaštićene
Kao što smo gore naveli, ako u tradicionalnoj IRA-i imate iznose nakon poreza, prilikom uzimanja raspodjele morate odrediti koliki će dio distribucije pripisati iznosu nakon poreza. Dio distribucije koji nije oporezovan mora se zasnovati oporezivim iznosima. Na primjer, ako je pojedinac dao doprinose u iznosu od 2.000 USD nakon obračuna poreza prije poreza, 8000 USD, distribucija u iznosu od 5.000 $ trebala bi se procijeniti na način da uključuje 1.000 USD nakon oporezivanja i 4.000 USD pretporezne imovine. Ovaj proporcionalni tretman mora se nastaviti sve dok se ne raspodijele svi iznosi nakon oporezivanja.
IRA-ovi su združeni
Da bi odredili dio distribucije koji se oporezuje, porezni obveznici moraju sakupiti sve svoje tradicionalne, SEP i SIMPLE IRA saldo. Ovaj se zahtjev primjenjuje čak i ako je doprinos nakon oporezivanja izvršen samo za jednu IRA-u. Detaljne upute za Dio l na obrascu pomoći će pojedincu da izračuna oporezivi dio distribucije.
Roth IRA pretvorbe
Pojedinac koji pretvori svoj tradicionalni, SEP ili SIMPLE IRA u Roth IRA mora biti u mogućnosti razlikovati konverzijsku imovinu i iznose koji predstavljaju redovne Roth IRA doprinose i zarade. Ova je razlika potrebna za utvrđivanje je li bilo koji dio Roth IRA-ove distribucije podložan porezu na dohodak i / ili kazni. Da bi ispravno obračunao ove iznose konverzija, pojedinac mora ispuniti Dio ll na obrascu 8606.
Distribucije od Roth IRAs
Poglavlje 3 je dovršeno za izvještavanje o distribuciji od Roth IRA-a. Popunjavanjem ovog odjeljka, pojedinac može odrediti je li neki dio njegove Roth IRA distribucije oporeziva i / ili podliježe 10% kazne za ranu distribuciju.
Recharacterizations
Pojedinac koji rekarakterizira Roth pretvorbu ili doprinos IRA-u mora priložiti pismo (izjavu) svojoj poreznoj prijavi s obrazloženjem ponovnih svojstava. U ovom pismu biste, primjerice, naveli koliki je iznos pripisan doprinosu ili konverziji i iznos pripisan zaradi ili navedite je li gubitak na tom iznosu. Podaci sadržani u izjavi obično se određuju je li pojedinac promijenio svojstvo iz tradicionalnog IRA u Roth IRA ili obrnuto ili da li pojedinac ponovno karakterizira Roth pretvorbu. Za primjere informacija koje bi trebale biti sadržane u izjavi, pogledajte upute za podnošenje obrasca 8606.
Obrazac 8606 se ne podnosi ako se cjelokupni doprinos ili pretvorba promijene u druge značajke. Međutim, ako je samo dio doprinosa ili pretvorbe promijenjen u osobinu, pojedinac mora ispuniti dio I obrasca 8606.
kazne
Pojedinac koji ne preda obrazac 8606 za prijavu doprinosa koji se ne može odbiti, IRS-u duguje 50 dolara kazne. Uz to, ako se na obrascu precijeni iznos nenaplaćenog doprinosa, primjenjivat će se kazna u iznosu od 100 USD. U oba slučaja može se oduzeti kazna ako porezni obveznik može pokazati razuman razlog za nepoštivanje zahtjeva.
Ostala razmatranja
Razvod
Općenito, prijenos imovine IRA-e s jednog supružnika na drugog ne oporezuje se niti jedan supružnik ako je prijenos u skladu s sporazumom o razvodu ili zakonskom razdvajanju. Ako takav prijenos rezultira promjenom vlasništva nad iznosima nakon poreza, oba supružnika moraju podnijeti obrazac 8606 kako bi prikazali iznos nakon poreza koji je u vlasništvu svakog od njih. Pismenu prijavu poreza supružnika treba priložiti pismo koje objašnjava promjenu.
Nasljedni IRA-ovi
Pojedinci koji su naslijedili IRA-e koji uključuju iznose nakon oporezivanja moraju također priložiti Obrazac 8606 kako bi zatražili dio neoporezivog dijela distribucije. Važno je napomenuti da se iznos nakon oporezivanja u naslijeđenom IRA-u ne može pripisati raspodjeli imovine iz redovnog ne-nasljednog IRA-a (tj. IRA-e koji je korisnik uspostavio vlastitim doprinosima.) Ovo je pravilo jedno izuzetaka od drugog pravila koje zahtijeva da se sve tradicionalne ravnoteže IRA-a objedine (objašnjeno gore). Na primjer, pretpostavimo da pojedinac ima tradicionalnu IRA koju je osnovao i financirao, a ova IRA uključuje samo pretporezne iznose. Ako ova osoba naslijedi tradicionalni IRA koji uključuje iznose nakon oporezivanja, njegova distribucija naslijeđene IRA procjenjuje se za utvrđivanje iznosa koji se mogu pripisati imovini nakon oporezivanja. Bilanca IRA-e samog korisnika ne bi bila uključena u ovo računanje.
Donja linija
Sada biste trebali dobro razumjeti važnost podnošenja obrasca 8606. Kao što smo pokazali, podnošenje ovog obrasca moglo bi značiti uštedu poreza, dok bi neuspjeh u podnošenju prijave mogao rezultirati plaćanjem poreza na IRS i kazne na iznose koji su zapravo porezni i kazneni -besplatno. Važno je napomenuti da su ovdje navedeni podaci samo smjernice i da okolnosti svakog pojedinca mogu zahtijevati određene izmjene općih zahtjeva za prijavu. Ako niste sigurni morate li dostaviti Obrazac 8606, pitajte svog poreznog savjetnika. A, za svaku godinu u kojoj predate ovaj obrazac, zadržite kopije zajedno s poreznom prijavom. One bi u budućnosti mogle biti korisne za utvrđivanje načina na koji su vaše transakcije tretirane u porezne svrhe.
