Koeficijent troškova u industriji osiguranja mjera je profitabilnosti koja se izračunava dijeljenjem troškova povezanih s stjecanjem, zaključivanjem i servisiranjem premija na neto premije koje je ostvarilo osiguravajuće društvo. Troškovi mogu uključivati oglašavanje, plaće zaposlenika i provizije za prodajnu snagu. Koeficijent troškova označava učinkovitost osiguravajućeg društva prije faktoriranja potraživanja od njegovih polica i investicijskih dobitaka ili gubitaka. Omjer troškova kombinira se s omjerom gubitaka kako bi se dobio kombinirani omjer osiguravajućeg društva.
Dvije različite metode
Postoje dva načina izračunavanja omjera troškova. Osiguravajuća društva obično koriste zakonsko računovodstvo, za razliku od općeprihvaćenih računovodstvenih načela (GAAP) za izračunavanje omjera troškova, jer zakonski računovodstvo daje konzervativnije omjere. Iako su troškovi u oba omjera jednaki, zakonsko računovodstvo koristi neto premije ispisane tijekom razdoblja u nazivniku da bi dobilo omjer rashoda.
GAAP računovodstvo koristi neto premije ostvarene u tom razdoblju. Neto zaračunate premije predstavljaju novi posao koji je donijela tvrtka, dok neto zarađene premije mogu obuhvaćati i novo poslovanje i ponavljajuće se poslovanje iz postojećih politika.
Preteča za ukupnu profitabilnost
Omjer troškova može se koristiti za usporedbu poduzeća i analizu uspješnosti tvrtke tijekom vremena. Omjer troškova ispod 100% znači da osiguravajuće društvo zarađuje ili piše više premije nego što plaća troškove za generiranje i / ili potporu tih premija. Iako njegov omjer troškova može biti zvjezdani, na ukupnu profitabilnost osiguravajućeg društva utječu omjer gubitaka, prihod od ulaganja i drugi dobici i gubici. Dakle, omjer rashoda nije mjerilo okončanja profitabilnosti. Umjesto toga, ona je prethodnica pronalaženju ukupne profitabilnosti osiguravajućeg društva.
