Što je neograničeno bračno odbitak?
Neograničeni bračni odbitak odredba je američkog zakona o porezu na imovinu i poklon koji pojedincu omogućuje neograničen iznos imovine svom supružniku u bilo koje vrijeme, uključujući i smrt predajnika, bez poreza. Neograničen bračni odbitak smatra se zaštitnim sredstvom jer se imovina može podijeliti preživjelim supružnicima bez obveza na porez na nekretnine ili poklone.
Ključni odvodi
- Neograničen bračni odbitak omogućuje supružnicima da prenose neograničeni iznos novca jedni drugima, uključujući i smrt, bez kazne ili poreza. Pokloni drugim pojedincima ili organizacijama koje nisu supružnici podliježu ograničenjima darivanja IRS-a i porezom na nekretnine. Prema važećim pravilima, ograničenje na darove koji se ne oporezuju iznosi 15 000 USD po pojedincu, a oslobođenje od poreza na nekretnine 11, 58 milijuna dolara.
Razumijevanje neograničenog bračnog odbitka
Neograničen bračni odbitak je odredba o porezu na imovinu koja je stupila na snagu 1982. godine. Ova odredba ukinula je i savezni porez na imovinu i porez na darove pri prijenosu imovine između supružnika, naime, tretirajući ih kao jednu ekonomsku jedinicu. Kongres je usvojio odbitak kako bi popravio problem posjeda zbog inflacije gurnuta u veće poreze. Kako je porez na nekretnine, poput poreza na dohodak, progresivan, imanja koja rastu s inflacijom pogođena su višim poreznim stopama.
S neograničenim bračnim odbitkom, iznos imovine koji se može prenijeti između supružnika je neograničen, što znači da supružnik može svu svoju imovinu prenijeti na drugog supružnika, za vrijeme života ili pri smrti, bez povrata bilo kakve savezne imovine ili poreza na poklon obveze po ovom prvom transferu. Prijenos je moguć neograničenim odbitkom od poreza na imovinu i poklona koji odgađa porez na prijenos imovine naslijeđene jedno od drugog do smrti drugog supružnika. Drugim riječima, neograničeni bračni odbitak omogućuje bračnim parovima odgodu plaćanja poreza na imovinu nakon smrti prvog supružnika jer nakon što umre preživjeli supružnik sva imovina u ostavini nad odgovarajućim iznosom za isključenje bit će uključena u oporezivu imovinu nasljednika,
11, 58 milijuna dolara
Godine 2020. oslobađanje od poreza na nekretnine i poklone za IRS iznosi 11, 58 milijuna dolara po pojedincu, što je porast od 11, 4 milijuna dolara u 2019. godini
Svaka imovina koja se prelazi na preživjelog supružnika može biti uključena u oporezivu imovinu supružnika, osim ako je potrošena ili darovana za vrijeme života preživjelog supružnika. Alternativno, ako se preživjeli supružnik ponovno vjenča, neograničeni bračni odbitak može omogućiti imovini da prijeđe novom supružniku bez primjene poreza na imovinu i / ili poklone. U nekim će se slučajevima manje poreza plaćati korištenjem dodatnih metoda planiranja nekretnina, poput korištenja izuzeća ili povjerenja.
$ 15, 000
Svi pokloni iznad 15.000 dolara podliježu oporezivanju - osim ako se pokloni supružniku koji nema ograničenja i nema poreza.
Kvalificirani domaći fondovi
Neograničen bračni odbitak odnosi se samo na preživjele supružnike koji su državljani Sjedinjenih Država. Kvalificirani domaći fond (ili QDOT) može se dobiti za osiguravanje neograničenih bračnih odbitka za supružnike koji nisu kvalificirani. Zapovijest putem QDOT-a odlaže porez na nekretnine dok glavnicu ne raspodijeli povjerenik, američki državljanin ili korporacija koji također odbije porez na nekretnine. Prihodi od glavnice raspodijeljene preživjelom supružniku oporezuju se kao pojedinačni dohodak. Nakon što preživjeli supružnik postane državljanin SAD-a, glavnica koja ostane u QDOT-u tada se može raspodijeliti bez dodatnih poreza.
