Vlasnici pojedinih mirovinskih računa (IRA), 401 (k) s i drugi kvalificirani mirovinski računi moraju uzimati raspodjelu s tih računa koji počinju u 72. godini života. Te potrebne minimalne raspodjele (RMD) prisiljavaju vlasnika računa da preuzme oporezivu raspodjelu na računu na kraju prethodne godine i njihovoj dobi.
Logika koja zahtijeva raspodjelu jest da vlada želi prikupiti porez za sav taj odgođeni rast poreza (kao i prvobitno odgodu poreza) i da će ulagač tijekom mirovine vjerojatno biti u nižem poreznom razredu. Što se tiče potonjeg, to može ili ne mora biti istina. Neki umirovljenici ne trebaju novčani tok iz ovih RMD-a i radije bi ih smanjili, kao i rezultirajući porez na naplatu.
Ključni odvodi
- Vlasnici kvalificiranih mirovinskih računa moraju preuzeti potrebne minimalne raspodjele (RMD) počevši u dobi od 72 godine. Pojedinci žele razmotriti bilo kakve promjene u poreznom statusu prilikom odlučivanja o optimalnoj strategiji za uzimanje raspodjele s mirovinskih računa. Jedna od strategija je da se veće raspodjele godine kada je pojedinac niži u poreznom dohotku. Pretvaranje planova u Roth IRA-e može smanjiti RMD niz cestu, ali proces pretvorbe može biti lukav. Oni koji rade prije dobi od 72 godine ponekad su izuzeti od RMD-a.
Uzimanje raspodjele prije dobi od 72 godine
Financijski savjetnici često prate porezni okvir svoga klijenta u godinama koje su prethodile pokretanju RMD-a. Ako je oporezivi dohodak relativno nizak tijekom ranih godina umirovljenja, moglo bi imati smisla uzimati raspodjelu s tih porezno odgođenih računa na razini koja u potpunosti koristi trenutni porezni krug klijenta. To ima dodatnu korist od smanjenja vrijednosti mirovinskih računa, što rezultira nižim izračunom RMD-a niz put, sve podjednake.
Roth IRA pretvorbe
Pretvaranje cijelog ili dijela tradicionalnog IRA računa u Roth IRA može poslužiti za smanjenje količine tradicionalnog IRA računa koji podliježe RMD-ovima. Ova se strategija može primijeniti u bilo kojem trenutku, ali potrebno je planiranje. Svi koji su zainteresirani bilo bi pametno konzultirati se s financijskim ili poreznim savjetnikom prije nego što nastave, jer na pretvoreni iznos postoje porezi na dohodak, a postupak pretvorbe može biti kompliciran.
Doprinos Roth 401 (k)
Ako plan 401 (k) tvrtke nudi mogućnost, razmislite o tome da u planu odredite sve ili neke odgode poreza na plaću na opciju Roth. Ti se doprinosi plaćaju u dolarima nakon poreza, ali doprinosi rastu s odgodom poreza. Ako na odlasku bude prebačen na Roth IRA, poslodavac nikada neće zahtijevati minimalnu raspodjelu, a udari poreza na dohodak mogu se izbjeći.
Pretvaranje u mirovinske račune Roth-a nešto je što će se vjerojatno učiniti godinama prije nego što se čak i razmotri potencijalni utjecaj RMD-a. Potrebno je neko planiranje. Dok još uvijek radite, postoje i druga razmatranja - potencijalne buduće uštede poreza mogu biti umanjine i drugim čimbenicima poput poreznog i financijskog planiranja.
Rad u dobi od 72 godine
Za one koji rade u dobi od 72 i više godina, plan 401 (k) ili sličan definirani doprinos s trenutnim poslodavcem mogu biti izuzeti od RMD-a, pod uvjetom da pojedinac nema 5% ili više tvrtke. Pored toga, samo 401 (k) mirovinski računi ispunjavaju uvjete za ovo izuzeće, a to nije značajka automatskog plana - plan poslodavca mora usvojiti odredbu.
Zbog toga ponekad ljudi zahtijevaju od svog poslodavca da usvoji odredbu ako to već nije uključeno u njihov plan. Pored toga, zaposlenici mogu ispunjavati uvjete iz prijelaznih planova 401 (k) u primjenjivi plan za izbjegavanje RMD-a.
U idealnom slučaju, ako pojedinac predviđa rad u proteklih 72 godine, oni tijekom godina unose stare 401 (k) bilance u planove svojih najnovijih poslodavaca (ako njihovi novi planovi to dopuštaju). Naravno, sve ovo pretpostavlja da su novi planovi dobra opcija s investicijskog stajališta.
Ništa od toga ne uklanja na kraju uklanjanje RMD-a s ovog računa, ali raspodjele se mogu odgoditi sve dok pojedinac ne pređe u niži porezni razred kada više ne radi za tvrtku.
Kvalificirane dobrotvorne distribucije
Kvalificirane dobrotvorne distribucije (QCD) ne služe smanjenju iznosa RMD-a, ali ova tehnika može umanjiti poreznu obvezu vlasnika računa IRA-e od raspodjele. Pravila omogućavaju da se cijeli ili dio RMD-a (do 100 000 USD) plati izravno kvalificiranoj dobrotvornoj organizaciji. Odbitak se odnosi samo na IRA-e, a ne na kvalificirane mirovinske planove poput 401 (k).
Budući da se primjenjuju dodatna pravila, mudro bi se savjetovali oni koji žele koristiti kvalificirane dobrotvorne raspodjele u porezne svrhe s poznatim poreznim ili financijskim savjetnikom.
Glavna prednost strategije QCD je ta što može značajno smanjiti prilagođeni bruto dohodak vlasnika računa IRA-a i imati dodatne prednosti u drugim područjima kao što su troškovi Medicare Part B.
Razmotrite QLAC
"Razmislite" je operativna riječ jer su ugovori o anuitetu za dugovječnost (QLAC) relativno nova borba u areni za planiranje mirovina. Zakonodavstvo doneseno 2014. godine omogućava da se dio ostatka tradicionalnog plana IRA, 401 (k), 403 (b), ili 457 koristi za kupnju QLAC-a i izuzme RMD.
Ovaj anuitet osigurao bi odgođenu korist koja mora započeti u dobi od 85 godina i ograničena je na 125 000 USD ili 25% stanja na računu. Iako je ovo strategija za smanjenje RMD-a, kritično pitanje za odgovor je je li QLAC dobar izbor za dio imovine u mirovini.
Donja linija
Neke minimalne raspodjele možda neće poželjeti neki umirovljenici, ali postoje brojne valjane strategije za smanjenje iznosa RMD-a nakon navršenih 72 godine. Važni čimbenici koje treba uzeti u obzir su promjene u zagradama poreza na dohodak, potencijalne mogućnosti zapošljavanja nakon navršenih 72 godine i vrstu opcija mirovinskog plana koje su dostupne prije i nakon početka potrebnih minimalnih raspodjela.
