Za većinu neprofitnih organizacija, kao što su fakulteti i sveučilišta, vjerski redovi i muzeji, osnivanje fonda zadužnica je kritično za stvaranje izvora tekućeg financiranja iz dividendi, kamata i kapitalnih dobitaka ostvarenih imovinom fonda. Isplate zadužbina, zbog povezanosti s neprofitnim organizacijama, ne podliježu oporezivanju. Međutim, potencijalno oporezivanje i dalje postoji, ovisno o tome tko prima sredstva i za što se koristi.
Fondovi i fondovi zaduživanja
Darovnica je donacija, što općenito znači financijsko sredstvo koje je darovano neprofitnoj grupi ili organizaciji. Donacija se sastoji od investicijskih fondova, novca ili druge imovine i imovine. Zaklada može, ali ne uvijek, imati određenu uporabu po zahtjevu donatora. Općenito, zadužbina je namijenjena održavanju glavnice, koristeći naplate dividendi ili kapitalnih dobitaka za financiranje dobrotvornih operacija.
Fond zaduženja predstavlja udruživanje uloga i donacija koje neprofitni pothvat ili organizacija osniva u određene ili šire svrhe, vršeći redovita povlačenja povrata iz uloženog kapitala. Donacije unesene u zakladni fond oporezuju se pojedincima ili tvrtkama koje nude donaciju.
Oporezivanje ostvarenog dohotka
Kada donirana uloga prikupi dividende, kapitalne dobitke i kamate na dotičnoj imovini, rezultirani zarađeni dohodak može biti oporezovan. Međutim, to gotovo u potpunosti ovisi o prirodi neprofitne organizacije ili institucije koja kontrolira obdareni fond. U većini slučajeva zadužbina je pravna osoba, poput zaklade ili korporacije, koja je u potpunosti odvojena od neprofitne skupine koja prima korist. Ako je stranka koja koristi, organizacija oslobođena od poreza, zadužbina ispunjava uvjete za oslobođenje od poreza, u tom slučaju se svaka obračunata zarada ne oporezuje.
Isplate korisnika
Većina zadužnica je napunjena odredbama kojima se obveznici menadžera obvezno vrše godišnje isplate, do određenog gornjeg dijela isplate i ponovo ulažu bilo koji višak, povećavajući tako glavnicu zadužbine. Iako su obračunate zarade obdarenja obično neoporezive, isplate mogu biti oporezivane, ovisno o primatelju. Na primjer, operativni fond koji financira neprofitne institucije mogu ponuditi neoporezive isplate, jer je primateljska institucija oslobođena plaćanja poreza na dohodak. S druge strane, ako obrt osigurava isplatu koja dopunjuje operativni proračun profitne tvrtke, posao je dužan da isplatu tretira kao oporezivi dohodak.
Plaća s primljenom pozicijom i ostale isplate
Sredstva se često koriste za jamčenje isplate plaća i naknada, poput onih za profesore ili stipendiste sveučilišta ili visokog učilišta. Darovnica plaća odjel za koji je profesor vezan, ali se ne smatra profesorovim poslodavcem. Međutim, kao zaposlenik ustanove, profesor je dužan platiti porez na svoj dohodak i beneficije, unatoč činjenici da je isplata obdarenosti neprofitnoj instituciji oslobođena poreza.
Financiranje koje je stavila na raspolaganje darovnica može u nekom trenutku preći, iako ne izravno, u ruke pojedinca. Na primjer, pretpostavite da udruga financira stipendiju koja pokriva troškove školarine ili da operativna donacija pokriva ukupan iznos usluga ili pomoći u dobrotvornoj pomoći pojedincu. Ove isplate ili fondovi podliježu oporezivanju, temeljeni na važećim zakonima države u kojoj se zadužbina ili posao nalazi ili posluje. Stipendije i stipendije ne oporezuju se samo u mjeri u kojoj su ispunjene određene smjernice i kvalificirani troškovi obrazovanja. Što se tiče prednosti dobrotvorne organizacije, primatelj je pošteđen plaćanja svih poreza.
Porez kao prihod prihoda
U Sjedinjenim Državama Odbor za načine i sredstva odgovoran je za utvrđivanje pravila i propisa koji reguliraju oporezivanje, tarife i druga sredstva za povećanje prihoda. Budući da su porezi glavni izvor prihoda za zemlju, Odbor je dosljedno opozvao neprofitni status mnogih institucija i često predlagao izmjene poreznog tretmana za darovnice.
