Kad netko umre, njegovo imanje i nasljedstva od toga postaju predmet oporezivanja, barem teoretski. U stvarnosti, velika većina imanja je premala da bi se mogla naplaćivati federalni porez na nekretnine, koji se od 2020. primjenjuje samo ako imovina umrle osobe vrijedi 11, 58 milijuna dolara ili više. A većina država nema ni porez na nekretnine, koji se obračunava na sam posjed, niti porez na nasljedstvo, koji se procjenjuje prema onima koji nasljedstvo dobiju iz ostavine.
Doista, broj jurisdikcija s takvim nametima opada, jer se politička opozicija popela na ono što neki kritiziraju kao "porez na smrt". To kaže, desetak država plus Distrikt Columbia nastavljaju oporezivati imanja, a pola tuce također naplaćuju poreza na nasljedstvo. Maryland skuplja oboje.
Kao i kod saveznog poreza na imovinu, i ovi se državni prikupljaju samo iznad određenih pragova. Čak i na ili iznad tih razina, vaš odnos prema otpadniku - osobi koja je umrla - može vas poštedjeti nekog ili čitavog poreza na nasljedstvo. Značajno je da preživjeli supružnici i potomci pokojnika rijetko ako ikad plaćaju ovaj namet.
Tada je relativno neuobičajeno da se nekretnine i nasljedstva zapravo oporezuju. Ipak, korisno je znati više o raznim porezima povezanim s tom imovinom i o tome tko ih mora plaćati i kada.
Ključni odvodi
- Od 2020. samo posjedi u vrijednosti od 11, 58 milijuna USD ili više podliježu saveznom porezu na imovinu. Desetak država nameće porez na svoje nekretnine, a šest ima porez na nasljedstvo, a oba se primjenjuju na niže iznose od saveznog poreza na imovinu. Porez se procjenjuje samo na vrijednost ostavine ili nasljedstva koja prelazi prag iznosa.Završeni supružnici općenito su oslobođeni od tih poreza, bez obzira na vrijednost ostavine ili nasljedstva.
Porez na nekretnine
Za porezne svrhe, ovi nameti, i savezni i državni, procjenjuju se na fer tržišnoj vrijednosti ostavine, a ne na ono što je pokojnik prvobitno platio za svoju imovinu. Iako to znači da će se svaka aprecijacija imovine u toku vremena oporezivati, ona također štiti od oporezivanja vršnih vrijednosti koje su od tada pale. Na primjer, ako je kuća kupljena za 5 milijuna dolara, ali njena trenutna tržišna vrijednost je 4 milijuna dolara, upotrijebit će se posljednji iznos.
Sve što se u ostavini ima zavjereno za preživjelog supružnika ne ubraja se u ukupni iznos i ne podliježe porezu na nekretnine. Pravo supružnika da ostave jedan iznos jedni drugima poznato je kao neograničen bračni odbitak. Međutim, ako preživjeli supružnik koji je naslijedio imanje umre, korisnici tada mogu dugovati porez na nekretnine ako imanje premaši granicu isključenja. Ostali odbitci, uključujući dobrotvorne donacije ili bilo kakve dugove ili naknade koji dolaze s imanjem, također se ne uključuju u konačni izračun.
40%
Najviša zakonska stopa poreza na imovinu u 2019. godini
Federalni porez na nekretnine
Od 2020. Služba za unutarnje prihode (IRS) zahtijeva da imanja s kombiniranom bruto imovinom i poklonima prije oporezivanja koji prelaze 11, 58 milijuna USD predaju prijavu saveznog poreza na imovinu i uplate odgovarajući porez na nekretnine.
Dio imanja koji je iznad praga od 11, 58 milijuna dolara navodno će se oporezivati po najvišoj federalnoj zakonskoj stopi poreza na nekretnine od 40%. U praksi, međutim, različiti popusti, odbitci i rupe dopuštaju kvalificiranim poreznim računovođama da snose efektivnu stopu oporezivanja znatno ispod te razine. Među tim tehnikama je iskoristiti fleksibilnost u odnosu na datum procjene nekretnine kako bi se minimizirala vrijednost nekretnine ili osnova troškova.
Porez na državne nekretnine naplaćuje država u kojoj je pokojnik živio u vrijeme smrti; Porez na nasljedstvo nasljeđuje država u kojoj nasljednik živi.
Porezi na državne nekretnine
Ovdje su jurisdikcije koje imaju porez na nekretnine, s minimalnim pragom za 2019. na koji se primjenjuju prikazani u zagradama. Kliknite na ime države za daljnje informacije vlade o porezu na imovinu.
- Država Vermont Washington
Iznad tih pragova porez se obično procjenjuje klizno, slično kao u zagradama s porezom na dohodak. Porezna stopa obično iznosi 10% ili tako za iznose preko praga i povećava se u koracima, obično na 16%. Porez je najniži u Connecticutu, gdje počinje od 10, 00%, a raste do 12%, a najviši je u državi Washington, gdje doseže 20%.
20%
Najviša stopa poreza na nasljedstvo koju naplaćuje bilo koja država
Porezi države na nasljedstvo
Ne postoji savezni porez na nasljedstvo, ali odabrane države (kao što su Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pennsylvania) i dalje oporezuju neku imovinu naslijeđenu iz posjeda umrlih osoba. Hoće li se vaše nasljedstvo oporezivati i po kojoj stopi, ovisi o njegovoj vrijednosti, vašem odnosu prema osobi koja je umrla i prevladavajućim pravilima i cijenama u kojima živite.
Životno osiguranje koje se plaća imenovanom korisniku obično nije podložno porezu na nasljedstvo, mada životno osiguranje koje se plaća preminuloj osobi ili njegovom imanju obično podliježe porezu na nekretnine.
Kao i kod poreza na nekretnine, porez na nasljedstvo, ako se dospijeva, primjenjuje se samo na iznos koji prelazi izuzeće. Iznad tih pragova, porez se obično procjenjuje klizno. Cijene obično počinju s jednoznamenkastim brojevima i kreću se između 15% i 18%. I izuzeće koje primate i stopa koju naplaćujete mogu se razlikovati ovisno o vašem odnosu prema pokojniku - više nego o vrijednosti imovine koju nasljeđujete.
U pravilu, što ste bliži svom odnosu s otpadnikom, niža će vam se stopa platiti. Preživjeli supružnici oslobođeni su poreza na nasljedstvo u svih šest država. U New Jerseyu su izuzeti i domaći partneri. Potomci ne plaćaju porez na nasljedstvo, osim u Nebraski i Pennsylvaniji. Porez na nasljedstvo procjenjuje država u kojoj nasljednik živi.
Ovdje se nalaze jurisdikcije koje imaju porez na nasljedstvo, s minimalnim pragom koji su prikazani u zagradama. Kliknite na ime države za daljnje informacije o porezu na nasljedstvo od države.
- Iowa Kentucky, Maryland Nebraska, New Jersey, Pennsylvania
Planirajte sada poreze na nekretnine
Porezi na nasljedstvo su složeni i često se mijenjaju. Većina nas se bavi s njima tijekom stresnog i napornog razdoblja u našem životu. Mudro je pripremiti se za neizbježno radeći neke domaće zadatke unaprijed.
Nadgledajte sve izmjene zakona koji vas utječu, možda postavljanjem internetskih upozorenja o vijestima za državu koja se odnosi na vas i izraza "porezi na nekretnine" i "porezi na nasljedstvo". Kako odrastete, možete pomoći pripremiti svoje voljene za porez objašnjavajući im zakone. Možda biste čak željeli izdvojiti fond koji će vam pomoći u nadoknađivanju poreznog opterećenja. Također razmislite o sastanku s odvjetnikom, CPA-om ili CFP-om da započnete s planiranjem vašeg imanja i minimiziranjem poreza koji će vaši korisnici morati platiti kad ga naslijede.
