Vaš poslodavac može vam ponuditi mogućnost odlaganja primanja naknade uz ili umjesto umjesto kvalificirane mirovine, kao što je plan 401 (k), putem nekvalificiranog plana odgođene naknade (NQDC). Ako imate takvu mogućnost, shvatite kako ćete se oporezivati prije nego što pristanete na odgodu.
Kako djeluje porez na dohodak na tim planovima
Plaća, bonusi, provizije i druge oporezive naknade koje pristanete odgoditi prema NQDC planu ne oporezuju se u godini u kojoj ste ga zaradili. (Iznos odgađanja može biti naveden na obrascu W-2, u polju 12 pomoću šifre Y.) Porez se obračunava nakon što ga ustvari primite. To se može dogoditi kad se povučete ili naiđete na bilo koji drugi pokretački događaj koji je dopušten planom (npr. Invalidnost). Po odbitku poreza na dohodak primjenjuje se u godini stvarnog plaćanja. Eventualno plaćanje odgođene naknade nadoknađuje se na drugom obrascu W-2, čak i ako više niste zaposlenik u to vrijeme.
Porezni ste i na „zaradu“ koju ostvarite odgodom kada vam se takvi iznosi isplaćuju s odgođenom naknadom. Ovo je razumna stopa prinosa utvrđena planom. To može biti, na primjer, stopa prinosa na unaprijed određene stvarne investicije (npr. Povrat na S&P indeks).
Kad se naknada plaća na zalihama i dionicama, vrijede posebna porezna pravila. U trenutku kad primite ovu nekretninu, obično se ne oporezujete, ako je nekretnina prenosiva ili nije podložna značajnom riziku od oduzimanja. Stoga, naknada isplaćena u obliku dionica ili opcija koje su trenutačno netransferibilne ili podliježu riziku oduzimanja odštete iznose odgođene naknade. Zapravo obično niste oporezovani sve dok zalihe ili opcije nisu vaše za prijenos, prodaju, poklanjanje itd.
Međutim, možete odlučiti da odmah prijavite ovu naknadu (to se zove izbor odjeljka 83 (b)). To vam omogućuje da vrijednost imovine prijavite kao prihod sada, sa svim budućim udjelom koji prerasta u ono što može postati kapitalni dobitak oporezan po povoljnim poreznim stopama. (Ako ne napravite izbore i imovina se oporezuje kada je imovina prenosiva ili više ne postoji rizik od oduzimanja, vrijednost nje može biti značajno porasla i oporezat će se kao obični dohodak.) IRS ima uzorak izbornog oblika koji se može koristiti za izvještavanje o ovoj naknadi trenutno, a ne za odgađanje.
Velike porezne posljedice za ranu raspodjelu
- Porezni ste odmah na sve odgode izrađene u okviru plana, čak i ako primite samo dio.
Porezujete se na kamate (jedan postotni poen viši od stope plaćene za nedovoljne uplate). Trenutna stopa na doplata iznosi 3%, pa bi oporeziva kamata bila 4%.
Izložit ćete kaznu od 20% na odgodu.
Socijalno osiguranje i porezi Medicare
Porez na FICA plaća se naknadom kad je zarađen, iako se odlučite odgoditi. To može biti korisno zbog osnovice plaće za socijalno osiguranje. Uzmite ovaj primjer: Recite da je u 2015. godini vaša odšteta u iznosu od 150 000 USD, a pravovremeno ste izborili da odgodite 25 000 USD. Zarada koja ovisi o socijalnom osiguranju FICA ograničena je na 118 500 USD. Dakle, 31.500 dolara ukupne naknade za godinu ne podliježe dijelu socijalne sigurnosti FICA. Kad se isplati odgođena naknada, recimo u mirovini, tada nema dodatnih FICA-a.
Donja linija
Odgoda poreza dugoročno je značajna ušteda. Vaše gnijezdo jaja raste bez smanjenja poreza, što vam daje veće prihode. Međutim, dan obračuna dolazi kada počnete naplaćivati odloženu naknadu. Ako želite odgoditi naknadu prema NQDC planu svog poslodavca, budite spremni za porezni trošak u to vrijeme.
Za daljnje čitanje pogledajte kako rade Nekvalificirani odloženi odštetni planovi, a nekvalificirani odloženi planovi kompenzacije vs. 401 (k).
