Definicija porezne stope

Što je porezna stopa?

Porezna stopa je postotak oporezivanja pojedinca ili korporacije. Sjedinjene Države (i savezna vlada i mnoge države) koriste progresivni sustav poreznih stopa, u kojem se postotak obračunatog poreza povećava kako se povećava iznos oporezivog dohotka osobe ili entiteta. Progresivna porezna stopa rezultira višim iznosom u dolarima naplaćenim od poreznih obveznika s većim primanjima.

Ključni odvodi

Porezna stopa je postotak oporezivanja pojedinca ili korporacije. SAD nameće progresivnu poreznu stopu na dohodak, što znači veći prihod, veći je postotak poreza koji se obračunava. S obzirom da SAD primjenjuje svoju poreznu stopu u graničnim prirastima, porezni obveznici se naplaćuju po efektivnoj poreznoj stopi nižoj od stope ravne zagrade. Neke druge države naplaćuju paušalnu ili regresivnu poreznu stopu.

Razumijevanje poreznih stopa

Za pomoć u izgradnji i održavanju infrastrukture koja se koristi u nekoj zemlji vlada obično oporezuje svoje stanovnike. Prikupljeni porez koristi se za boljitak nacije, društva i svih koji žive u njemu. U SAD-u i mnogim drugim zemljama svijeta porezna stopa primjenjuje se na neki oblik novca koji prima porezni obveznik. Novac bi mogao biti prihod ostvaren od plaće ili plaće, prihod od ulaganja (dividende, kamate), kapitalni dobici od ulaganja, dobit od dobara ili pruženih usluga itd. Postotak zarade ili novca poreznih obveznika uzima se i vraća državi.

Kada je riječ o porezu na dohodak, porezna stopa predstavlja postotak oporezivog dohotka pojedinca ili zarade korporacije koja se duguje državnim, saveznim i, u nekim slučajevima, opštinskim vlastima. U nekim se općinama uvode i gradski ili regionalni porezi. Porezna stopa koja se primjenjuje na dohodak pojedinca ovisi o graničnoj poreznoj razini pod koju pojedinac pripada. Granična porezna stopa je postotak uzet iz sljedećeg dolara oporezivog dohotka iznad unaprijed utvrđenog ograničenja dohotka.

Granična porezna stopa koju koristi američka vlada pokazatelj je njezinog progresivnog poreznog sustava.

Učinkovite porezne stope

Upotrijebimo primjer da ilustriramo granične i progresivne stope poreza. Za pojedince, prag dolara za svaku poreznu stopu ovisi o statusu podnositelja, je li pojedinac, glava kućanstva, vjenčavaju li se odvojeno ili su se vjenčali zajedno. Granice graničnog poreza za 2019. godinu su:

Porezna stopa	Singl	Glava kuće	Udati se za odvojeno	Vjenčali su se zajedno
10%	≤ 9.700 dolara	≤ 13, 850 USD	≤ 9.700 dolara	≤ 19.400 USD
12%	Od 9.701 do 39.475 dolara	13, 851 do 52, 850 dolara	Od 9.701 do 39.475 dolara	Od 19.401 do 78.950 dolara
22%	Od 39.476 do 84.200 dolara	52.851 do 84.200 dolara	Od 39.476 do 84.200 dolara	78.951 do 168.400 dolara
24%	84, 201 do 160 725 dolara	84, 201 do 160.700 dolara	84, 201 do 160 725 dolara	168, 401 do 321, 450 USD
32%	160.726 do 204.100 USD	160.701 do 204.100 USD	160.726 do 204.100 USD	321.451 do 408.200 USD
35%	204.101 do 510.300 dolara	204.101 do 510.300 dolara	204, 101 do 306, 175 dolara	408, 201 do 612.350 USD
37%	> 510.301 USD	> 510.301 USD	> 306, 176 USD	> 612.351 USD

Pojedinac koji u 2019. zaradi 62.000 USD oporezat će se na sljedeći način: 10% na prvih 9.700 USD; 12% na sljedećih 29.775 USD (iznos preko 9.700 do 39.475 $); zatim 22% na sljedećih 22.525 USD (iznos preko 39.475 do 62.000 USD), a sve to je 9.498 USD.

Još jedan pojedinac koji zaradi 160.000 dolara oporezat će 10% na prvih 9.700 dolara; 12% na 29.775 dolara (iznos preko 9.700 do 39.475 dolara); zatim 22% na sljedećih 44.724 USD (iznos preko 39.475 do 84.200 USD), zatim 24% na 75.799 $ (iznos preko 84.200 do 160.000 USD), a sve to je 32.574, 26 USD. Slijedom ovog primjera, pojedinačni porezni obveznik koji padne pod treći granični porezni razred platit će manje poreza nego onaj pojedinac koji je upisao taj četvrti i viši razred.

Granična porezna stopa znači da se različiti dijelovi dohotka oporezuju po progresivno višim stopama.

Iako pojedinci spadaju u treći i četvrti rubni krug, ne plaćaju paušalne stope od 22% odnosno 24%, zbog prirode izračuna graničnog poreza. Da to učine, prvi pojedinac platio bi 22% x 62.000 USD = 13.640 USD; a drugi će platiti 24% x 160.000 USD = 38.400 USD. Zapravo, pojedinac A zapravo plaća po stopi od 15, 31% (9 498 ÷ 62 000 USD), a pojedinac s većim primanjima plaća stopu od 20, 35% (32 574, 26 ÷ 160 000 USD). Te se stope nazivaju efektivnim poreznim stopama i predstavljaju stvarni postotak u kojem se porez obračunava tijekom porezne godine.

Porezne stope od prodaje i kapitalne dobiti

Porezne stope ne odnose se samo na zarađeni prihod i korporativnu dobit. Porezne stope mogu se primjenjivati i u drugim prilikama kada se uvode porezi, uključujući porez na promet proizvoda i usluga, porez na nekretnine, kratkoročni porez na kapitalni dobitak i dugoročni porez na kapitalni dobitak. Kada potrošač kupi određenu robu i usluge od prodavača, porez na promet primjenjuje se na prodajnu cijenu robe na mjestu prodaje. Budući da porezom na promet upravljaju vlade pojedinih država, stopa poreza na promet ovisit će od države do države. Na primjer, stopa poreza na promet u Gruziji iznosi 4%, dok je stopa poreza u Kaliforniji 6%, od 2019. godine.

Kako se dodatni prihodi od ulaganja kategoriziraju kao zarade, vlada također primjenjuje porezne stope na kapitalni dobitak i dividende. Kada se vrijednost ulaganja poveća, a vrijednosnica proda za dobit, porezna stopa koju investitor plaća ovisi o tome koliko dugo je držao imovinu. Porezna stopa na kapitalni dobitak od kratkoročnog ulaganja (ulaganja koja se drže godinu dana ili manje) jednaka je običnom ulagateljevu porezu na dohodak. Dakle, pojedinac koji padne u granicu od 24% graničnog poreza platit će 24% svog kratkoročnog kapitalnog dobitka.

Porezna stopa na dobit od ulaganja koja se drže duže od godine dana kreće se od 0% do 20%, pri čemu pojedinci koji padaju u rubne okvire od 10% i 12% plaćaju porez od 0%, a ulagači u sljedeća tri razreda plaćaju 15%, a oni u posljednja dva najviša razreda koja plaćaju 20% poreznu stopu na kapitalni dobitak. Kvalificirane dividende podliježu istom rasporedu poreznih stopa koji se primjenjuje na dugoročne kapitalne dobitke. Nekvalificirane dividende imaju iste porezne stope kao kratkoročni kapitalni dobici.

Porezne stope u inozemstvu

Porezne stope variraju od zemlje do zemlje. Neke zemlje provode progresivni porezni sustav, dok druge koriste regresivne ili proporcionalne porezne stope. Regresivni porezni raspored je onaj u kojem se porezna stopa povećava kako se oporezivi iznos smanjuje. Zemlje poput Poljske, Belgije i Islanda koriste regresivnu strukturu poreza u kojoj se veći postotak poreza uzima od primatelja s niskim primanjima nego od onih koji imaju visoke prihode.

Sustav proporcionalne ili jedinstvene porezne stope primjenjuje iste porezne stope na sve oporezive iznose, neovisno o razini dohotka. Rusija, Bolivija i Grenland primjeri su zemalja u kojima je uspostavljen ovaj sustav poreza.

Usporedite investicijske račune × Ponude koje se pojavljuju u ovoj tablici potječu od partnerstava od kojih Investopedia prima naknadu. Opis pružatelja usluga

Povezani uvjeti

Porezni zagrade utvrđuju koliko dugujete Porezni zajam je stopa po kojoj se pojedinac oporezuje. Porezni okviri postavljaju se na temelju razine dohotka. više Što je granična stopa poreza? Granična porezna stopa je stopa po kojoj se porez obračunava na dodatni dolar prihoda. učinkovitija porezna stopa Efektivna porezna stopa je prosječna stopa kojom država oporezuje pojedinca ili korporaciju. više Razumijevanje poreza Nevoljna naknada koja se naplaćuje korporacijama ili pojedincima, a koju izvršava određena država radi financiranja vladinih aktivnosti. više Razumijevanje saveznog poreza na dohodak U SAD-u je federalni porez na dohodak porez koji IRS naplaćuje na godišnju zaradu pojedinaca, korporacija, trustova i drugih pravnih osoba. više Porez na socijalno osiguranje Ovaj porez, koji se obračunava i od poslodavaca i od zaposlenika, financira socijalno osiguranje i prikuplja se u obliku poreza na platnu listu ili poreza na samozapošljavanje. više partnerskih veza