Porezna povlastica je dopušteni odbitak ili kredit na poreznoj prijavi namijenjen smanjenju opterećenja poreznih obveznika, a obično podržava određene vrste komercijalnih aktivnosti. Porezna olakšica dopušta određeno prilagođavanje u korist porezne obveze poreznog obveznika.
Razbijanje porezne olakšice
Porezne olakšice pružaju prednost poreznim obveznicima, dok obično imaju koristi od drugog subjekta. Primjer porezne olakšice je porez na energiju; porezni obveznici mogu se kvalificirati za određene porezne olakšice za ugradnju energetski učinkovitih sustava u svoje domove, što pogoduje okolišu, a istovremeno smanjuje potražnju za gorivom. Porezne olakšice mogu biti dostupne samo za određeno vremensko razdoblje ili poreznu godinu.
Porezne olakšice dolaze u obliku odbitka, kredita i isključenja, a svaki od njih ima drugačiju strukturu i različit utjecaj na pojedinačne obveze poreza na dohodak.
Porezni odbitci
Porezni odbitak smanjuje oporezivi dohodak poreznog obveznika. Ako oporezivi dohodak pojedinog dobavljača za poreznu godinu iznosi 75 000 USD, a on padne u granicu od 25% graničnog poreza, njegov ukupni granični porezni račun bit će 25% x 75, 000 $ = 18, 750 USD. Međutim, ako se kvalificira za odbitak od 8.000 američkih dolara, oporezat će mu se na 75.000 USD - 8.000 = 67.000 USD oporezivi dohodak, a ne 75.000 USD.
Porezna pogodnost u obliku odbitka može se zahtijevati ili kao standardni odbitak ili kao odbitak od poreza, ovisno o vrsti odbitka najviše smanjuje obvezu poreznog obveznika. Standardni odbitak poreza je fiksni dolarski iznos koji smanjuje oporezivi dohodak, a iznos ovisi o statusu prijave poreznog obveznika. Za 2018. godinu, pojedinačni porezni obveznik može zatražiti 12.000 dolara standardnog odbitka, dok onaj koji je u braku podnosi zajedničku prijavu može tražiti 24.000 dolara.
Određeni odbitci su troškovi koje Služba za unutarnje prihode (IRS) dopušta za smanjenje oporezivog dohotka obveznika. Pojedinačni odbitci omogućuju pojedincu da iskaže kvalificirane troškove u svojoj poreznoj prijavi, čiji se iznos koristi za spuštanje njegova prilagođenog bruto prihoda (AGI). Pojedinci će se odlučiti za odvojene odbitke ako je zbroj kvalificiranih troškova veći od fiksnog iznosa predviđenog standardnim odbitkom. Na primjer, ako ukupni odštetni trošak jednog poreznog obveznika iznosi 12.900 USD, vjerojatno će se odlučiti za detaljniju postavku, umjesto da primijeni standardni odbitak za njegov AGI. S druge strane, ako kvalificirani troškovi istog filera iznose 8.000 USD, vjerojatno će se odlučiti za standardni odbitak od 12.000 USD.
Porezni kredit
Kredit je porezna pogodnost koja pruža više porezne uštede od poreznog odbitka jer izravno smanjuje porezni obveznik od dolara do dolara, a ne samo smanjuje iznos dohotka koji podliježe porezu. Drugim riječima, porezni kredit primjenjuje se na iznos poreza koji duguje porezni obveznik nakon što se izvrše svi odbitci od njegovog oporezivog dohotka. Ako pojedinac duguje 3.000 dolara vladi i podoban je za 1.100 dolara poreznog kredita, on će morati platiti 1.900 dolara nakon što kredit primi.
Porezni kredit može biti ili povratni ili nepovratni. Povratni porezni kredit obično rezultira provjerom povrata ako je porezni kredit iznad poreznog računa pojedinca. Poreznom obvezniku koji na svoj porezni račun od 3.000 dolara primijeni 3.400 dolara, račun će mu se smanjiti na nulu, a preostali dio kredita, tj. 400 dolara, vratit će mu se. S druge strane, bespovratni porezni kredit ne rezultira povratom poreznih obveznika jer će samo smanjiti porez koji duguje nuli. Slijedom gornjeg primjera, ako je 3400 američkih poreznih kredita bespovratno, pojedinac vladi ništa ne duguje, ali će također izgubiti iznos od 400 USD koji ostane nakon primjene kredita.
Izuzeće poreza
Izuzeća od poreza klasificiraju određene vrste dohotka kao neoporezive i smanjuju iznos koji porezni obveznik prijavljuje kao njihov ukupni ili bruto dohodak. Prihod koji je isključen u porezne svrhe ne prikazuje se u poreznoj prijavi poreznog obveznika, a ako se dogodi, najvjerojatnije će otpasti u drugom odjeljku prijave. Iako su neke vrste dohodaka isključene jer ih je teško izmjeriti, druge vrste dohotka isključene su kako bi se porezni obveznici potaknuli na određenu djelatnost. Na primjer, radnici kojima je zdravstveno osiguranje utemeljeno na radu (ili „poslodavac plaćen“) imaju poreznu olakšicu s obzirom na to da ne plaćaju porez na vrijednost tih polica, a poslodavci mogu odbiti troškove kao poslovni trošak.
