Što je metoda specifičnih dionica
Metoda specifičnih dionica način je na koji pojedini ulagači mogu manipulirati svojim kapitalnim dobicima ili gubicima prilikom prodaje nekih, ali ne svih, svojih dionica određene dionice. Cilj metode specifičnih dionica je smanjiti poreznu obvezu u određenoj godini, obično tako da prikaže što veći gubitak ili što manji dobit.
Metoda razbijanja određenih dionica
Metoda specifičnih dionica može minimizirati veličinu kapitalnog dobitka ili maksimizirati veličinu kapitalnog gubitka, za porezne svrhe, prilikom prodaje dionica poduzeća ili fonda. To djeluje izborom prodaje određenih dionica kada se smanji položaj na dionici. Prodaja dionica s osnovom najvišeg troška, tj. Dionice koje je investitor najviše platio, pokazat će manji kapitalni dobitak ili veći kapitalni gubitak, u oba slučaja smanjujući poreznu obvezu za određenu godinu.
Metoda specifičnih dionica djeluje samo ako su ispunjeni određeni uvjeti. Metoda zahtijeva da ulagač kupi više lotova istog vrijednosnog papira po različitim cijenama, prodaje samo neke ulagateljeve dionice u dionici i vodi evidenciju troška osnovice svake dionice ili fonda.
Pod pretpostavkom svih ovih uvjeta, ulagač mora dati detaljne informacije brokeru koji vodi račun investitora o tome koje dionice prodaje. Inače, prosječna cijena plaćena za sve dionice iste dionice formirat će troškovnu osnovu, a ulagač će završiti s većom poreznom obvezom nego što je potrebno.
Dvije mogućnosti unutar metode specifičnih dionica
Iako je ulagačkom interesu odabrati najpovoljnije dionice koje će se prodavati metodom specifičnih dionica, postoje iznimke. Ako su dionice s najvišom cijenom kupljene u posljednjih godinu dana, odabirom njihove prodaje metodom specifičnih dionica računalo bi se kao kratkoročni kapitalni dobitak, koji se oporezuje po stopama poreza na dohodak, a ne kao niža stopa kapitalnih dobitaka. U takvom slučaju, investitor bi odabrao najjeftinije dionice među onima kupljene prije godinu dana ili više.
Druga situacija u kojoj ulagač bi odstupio od tipične strategije događa se ako ulagačev oporezivi dohodak, uključujući dugoročni kapitalni dobitak, padne ispod određenog praga. U 2018. godini taj broj iznosi 38.600 USD za pojedince i 77.200 USD za zajedničke filere. Ispod tog praga, dugoročni kapitalni dobici ne uključuju porez. U tom slučaju, ulagač može odabrati specificirati dionice s osnovom najnižeg troška kako bi maksimizirao dobit na papiru i iskoristio najveću prednost porezne stope od 0%, ostavljajući dionice s najvišim troškovima u portfelju da budu precizirane kada najviše koristi.
