Što je to specie?
Izraz u specie opisuje prijenos sredstva u njegovom trenutnom obliku umjesto u ekvivalentnoj količini gotovine. Distribucije u specifičnim vrstama obično se obavljaju kada novac nije lako dostupan ili kada je jednostavno praktičnije predati imovinu, a ne novac. Porezne olakšice postoje i za određene transakcije.
Prijenos novca s jednog investicijskog računa na drugi treba obaviti u specie. Ako investitor primi novčani prihod, koliko god to bilo kratko vrijeme, počinju porezi na kapitalni dobitak.
In specie je latinska fraza i može se prevesti kao "u stvarnom obliku".
Ključni odvodi
- U specie je isporuka financijskog sredstva u svom trenutnom obliku, a ne u ekvivalentnoj količini gotovine. Specifične transakcije mogu uključivati ili fizičku robu ili financijsku imovinu. Porezne implikacije mogu utjecati na odluku o korištenju u specie.
U Specie
Razumijevanje u Specie
U specie transakcijama može biti uključena ili fizička roba ili financijska imovina. Tvrtke ili pojedinci mogu prenijeti vlasništvo nad zemljom, opremom ili inventarom u njihovom stvarnom obliku, a ne da plaćaju gotovinu. U nekim slučajevima, financijska imovina poput dionica, obveznica, žiranata ili drugih vrijednosnih papira može se distribuirati dioničarima u programima povrata kapitala.
Na primjer, tvrtka može distribuirati dionice dionicama investitorima kao dividendu kada nema gotovine. Ova posebna vrsta ingee distribucije često se vrši u obliku frakcijskih udjela. Na primjer, investitor koji posjeduje 100 dionica mogao bi dobiti 0, 5 ili 50 dionica.
Porezna razmatranja također utječu na odluku o uporabi u vrstama. Općenito govoreći, porezi se prikupljaju na novčani dohodak i dospijevaju samo na ostvareni kapitalni dobitak. Ako neko otkupi drugo poduzeće i plati dionicama dionica umjesto gotovinom, prodavatelj ne duguje porez na dobit dok te dionice ne prodaju.
Primjer iz stvarnog svijeta za in-Specie transfer
Pojedinačni ulagači obično drže svoje vrijednosne papire na brokerskim računima ili kod financijskih savjetnika. Ulagač može odlučiti prenijeti imovinu na drugog savjetnika ili novac uložiti u drugo ulaganje, kao što je skrbnički ili pojedinačni mirovinski račun (IRA). Investitor može likvidirati imovinu kako bi realizirao novac ili jednostavno prebacio imovinu na drugi račun. Potonji je prijenos u specie.
Opcija in specie izbjegava pokretanje poreznih posljedica. Uzimanje gotovine, koliko god kratko trajalo razdoblje, obvezuje investitora da plati porez na kapitalni dobitak na svaki aprecijaciju ulaganja.
