Ključni odvodi
- Novo pravilo DOL olakšava i jeftinije vlasnicima malih poduzeća da 404 (k) nude svojim zaposlenicima. Samoposluženi radni vlasnici također ispunjavaju uvjete za sudjelovanje u tim planovima. Pravilo stvara novu vrstu plana više poslodavaca (MEP) nazvao je ARP koji omogućava tvrtkama iz različitih industrija da se pridruže otvaranju grupe 401 (k) ako su u istom zemljopisnom području. Poduzeća u istoj industriji mogu otvoriti plan bez obzira gdje imaju fizičku prisutnost.
Objašnjeni ARP-ovi
ARP je novi oblik višestrukog poslodavca (MEP), mirovinskog plana štednje koji uključuje dva ili više poslodavaca koji nisu povezani. Do stvaranja ARP-a, zastupnici Europskog parlamenta ograničili su članove na poslodavce s određenim vezama, poput uobičajenog vlasnika ili članstva u industrijskoj trgovinskoj grupi. U tom smislu, zastupnici u Europskom parlamentu smatraju se "zatvorenima". Novo pravilo malim poslodavcima olakšava mogućnost umirovljenja za zaposlenike proširivanjem pravila na uključivanje tvrtki u različitim industrijama s fizičkom prisutnošću u istom zemljopisnom području (grad, županija, regiju ili državu) ili tvrtke u istoj branši, čak i ako nisu u istom zemljopisnom području.
DOL je stvorio novo pravilo tumačeći prethodno nejasne smjernice prema Zakonu o sigurnosti primanja zaposlenih u mirovini iz 1974. (ERISA). Važno je razumjeti da, čak i uz novo tumačenje, ARP još uvijek nije „otvoreni“ europarlamentarci, u čemu poslodavci imaju zajedničko jedino sudjelovanje u planu. (Pogledajte odlomak Zakona o SIGURNOSTI u nastavku koji se odnosi na zakone u tijeku koji će omogućiti „otvorene“ zastupnike u Europskom parlamentu.)
38 milijuna
Broj radnika u privatnom sektoru u SAD-u bez mirovinskog plana mirovinskog osiguranja.
Kršenje novog pravila
Prema novom DOL pravilu, ARP može ponuditi i upravljati „dobronamjernom“ skupinom ili udrugom članova poslodavaca, poput gospodarske komore ili profesionalne organizacije poslodavaca (PEO). PEO su tvrtke s ljudskim resursima koje preuzimaju određene odgovornosti u vezi sa zaposljavanjem tvrtki članica. Banke, osiguravajuće kuće, dileri posrednika, rekordera i tvrtke koje pružaju proizvode mirovinskog plana trenutno nisu dopuštene sudjelovati.
Dobra skupina ili PEO djeluje kao jedinstveni poslodavac za sve zaposlenike tvrtki članica radi sponzoriranja i upravljanja ARP-om. Jedina dopuštena vrsta mirovinskih planova su programi s definiranim doprinosima, poput 401 (k). Uz zaposlenike i vlasnike tvrtki članica, kvalificirani samozaposleni radnici mogu se pridružiti ARP-u.
Bona Fide grupa ili udruženje
Da bi se kvalificirala kao revnosna skupina ili udruga, organizacija mora djelovati u interesu tvrtki članica ili postojećih vlasnika i pristati uspostaviti program pogodnosti. Mora kontrolirati postupak izmjena i dopuna, planirati raskid i obavljati druge funkcije u ime članova. Također mora imati usku ekonomsku ili drugu vezu koja nije povezana s planom 401 (k) ili drugim koristima. Drugim riječima, to mora biti vjerna poslovna organizacija koja dijeli zajednički interes s tvrtkama članicama koja nisu povezana s koristima.
DOL nadalje zahtijeva da poslodavci članovi organizacije vrše kontrolu nad naknadnim planom, kako u obliku, tako i u sadržaju. Primjeri dobronamjernih organizacija uključuju lokalnu trgovinsku komoru ili drugu lokalnu, državnu ili nacionalnu profesionalnu organizaciju ili trgovačku skupinu.
Profesionalna organizacija poslodavaca (PEO)
PEO djeluje "u interesu" tvrtki klijenata za pružanje različitih financijskih i ljudskih resursa za klijentske tvrtke, uključujući federalni porezni odbitak, izvještavanje o službama unutarnjih prihoda (IRS), plaće, funkcije zapošljavanja i još mnogo toga. Mnogi PEO-i već nude europarlamentarce. Novo pravilo DOL-a u osnovi osigurava sigurnu luku za „bona fide“ PEO-e da nastave ili započnu preuzimati tu odgovornost napredujući.
Da bi se smatrao „vjernim“, PEO mora ispunjavati četiri zahtjeva: da izvršava značajne funkcije zapošljavanja u ime svojih klijenata, ima značajnu kontrolu nad MEP-om ili ARP-om, osigurava da svaka tvrtka-klijent ima najmanje jednog zaposlenika koji sudjeluje u planirati i ponuditi plan samo onim klijentima i njihovim zaposlenicima.
Kvalificirani samozaposleni radnici
Pravilo IRS-a "Jedna loša jabuka"
Jedna od potencijalnih upozorenja za vas i prepreka nekim poslodavcima koji se pridruže ARP-u je takozvano pravilo „jedne loše jabuke“ (službeno poznato kao „unificirani plan“), koje kažnjava sve kompanije u ARP-u ili MEP-u ako jedna kompanija napravi greška, poput pružanja pogrešnih podataka. Srećom, izuzeće koje je IRS predložio 3. srpnja 2019. omogućilo bi nekvalitetima u planu podnošenje zahtjeva za izuzeće ako plan zadovoljava određene uvjete podobnosti, upravitelj plana pruža obavijest i priliku da prekršitelj poduzme korektivne mjere, administrator provodi spinoff ako prekršitelj ne poduzme mjere, a administrator udovolji bilo kojem zahtjevu za informacije od Službe za unutarnje prihode (IRS) ili planu koji je isključen. Nakon što se provede, ovaj prijedlog primjenjivat će se na postojeće zatvorene europarlamentarce, ARP-ove i planove koje sponzorira PEO. Komentari na prijedlog dospijevaju 1. listopada 2019. godine.
Zakon o SIGURNOSTI
Odlučujući hoćete li se pridružiti ARP-u ili zaposliti PEO-a prema novom DOL-ovom pravilu, možda biste željeli razmotriti i relevantne dijelove zakona koji su prije Kongresa poznati kao Zakon o uspostavljanju svake zajednice za povećanje penzionog osiguranja (SECURE). Ovo bi zakonodavstvo išlo daleko dalje od novog pravila DOL-a kada je u pitanju pristup nepovjerenim poslodavcima zastupnicima u Europskom parlamentu. Zapravo bi se stvorili „otvoreni“ europarlamentarci koji bi omogućili tvrtkama koje nisu na istom geografskom području i nisu dio iste trgovine, industrije ili struke da se pridruže istom europarlamentarcu. Zakonom bi se također omogućilo da MEPS upravlja „udruženi davatelj planova“, poput tvrtke za financijske usluge.
SIGURNI Zakon usvojio je dom, ali Senat nije izglasao njega. Pristalice se nadaju da će se glasanje održati prije kraja 2019. godine.
Što sada možete učiniti
Ako ste zaposlenik, razgovarajte s poslodavcem o novom DOL pravilu. Nemojte pretpostaviti da vaš šef to zna. Vlasnici malih poduzeća imaju dosta na svom tanjuru, pa čak i oni koji bi htjeli zaposlenicima ponuditi plan umirovljenja ne mogu svaki budni trenutak provesti istražujući vladine vijesti.
Ako ste poslodavac ili samozaposleni „radni vlasnik“, razmislite o potencijalnim postojećim organizacijama kojima pripadate, a koje bi se mogle kvalificirati kao bona fide grupacija ili udruga za potrebe pružanja ARP-a. Na vrhu popisa trebao bi biti lokalna ili državna gospodarska komora. Trgovinske i industrijske grupe mogle bi oblikovati i druge prilike. Imajte na umu da lokalne organizacije mogu uključiti tvrtke ili tvrtke u bilo kojoj industriji. Nacionalne grupe moraju biti povezane s vašom određenom industrijom.
Kao vlasnik malog poduzeća (vlasnici samozaposlenih radnika nisu podobni), možda biste htjeli razmotriti zapošljavanje PEO-a koji zadovoljava vaše poslovne potrebe i nudi ARP kao dio paketa. Da biste saznali više o PEO, pogledajte smjernice Nacionalnog udruženja profesionalnih organizacija poslodavaca (NAPEO) za odabir PEO-a.
Donja linija
Unatoč prednostima, postoje razlozi za oprez pri razmatranju pridruživanja ARP-u. Sve dok i ako se ne primijeni izuzetak IRS-a od pravila „jedna loša jabuka“, vaša tvrtka može biti kažnjena zbog postupaka drugog člana udruge. Iako Zakon o SIGURNOSTI ove godine neće postati zakon, on ide i dalje od novog DOL-a i možda ga vrijedi pričekati. Napokon, možete otkriti alternative koje nisu ARP koristeći novu tehnologiju i softver koji postavljanje vašeg vlastitog mirovinskog plana može učiniti skupljim nego što mislite.
Sve u svemu rečeno, novo pravilo DOL-a omogućuje malim tvrtkama pristup paketima konkurentnih pogodnosti uz potencijalno niže cijene i bez mnogo papirologije koja obično dolazi s takvim pothvatima. U najmanju ruku, ARP možda vrijedi istražiti da li ima smisla za vas i vašu tvrtku.
