Ako se ovo odnosi na vas, pročitajte kako biste saznali kako ta pravila funkcioniraju i kako se mogu primijeniti na vašu situaciju.
Utvrđivanje imenovanog korisnika
Općenito, ako za mirovinski račun postoji više imenovanih korisnika, životni vijek najstarijeg korisnika koristi se za određivanje raspodjele nakon smrti. To može biti nepovoljno za pojedinca koji je znatno mlađi od ostalih korisnika ili za pojedinca koji je jedan od višestrukih korisnika, s tim da su drugi korisnici subjekti, poput dobrotvornih organizacija.
Taj se nedostatak može zaobići ako prije 30. rujna godine nakon smrti vlasnika računa umirovljenika stariji i / ili korisnici koji nisu osobe poduzmu jednu od sljedećih radnji:
- Poduzmite potpunu raspodjelu svog dijela naslijeđene imovine. Prostorno se odričite svog dijela naslijeđene imovine.
Odricanje od naslijeđene imovine mora ispunjavati određene savezne i državne zahtjeve. Za više informacija o odricanju od odgovornosti, pogledajte Odricanje nasljeđene imovine za umirovljenje.
Korisnici koji ostanu nakon tog roka od 30. rujna jedini su uzeti u obzir pri određivanju koji se životni vijek korisnika može upotrijebiti za izračun raspodjele korisnika nakon smrti.
Ilustriranje pravila
Sljedeći primjeri prikazuju pravila za mogućnosti distribucije za više korisnika:
Primjer 1: Dva korisnika, jedan dobrotvorni
John je umro ove godine u dobi od 65 godina, a korisnici njegove IRA-e - koja se procjenjuje na milion dolara - su njegova omiljena dobrotvorna organizacija i njegov 45-godišnji sin, Tim. Tim i dobrotvorne udruge imenovani su kako bi primili 50% IRA-e.
Budući da je John umro prije zahtijevanog početnog datuma (RBD), a jedan od njegovih korisnika je ne-osoba (dobrotvorna organizacija), milion dolara mora biti u cijelosti raspodijeljeno do 31. prosinca pete godine nakon godine kada je Ivan umro. Da je Tim bio jedini korisnik IRA-e, bilo bi mu dopušteno učiniti jedno od sljedećeg:
- Količinu raspodijelite unutar navedenog petogodišnjeg razdoblja. Izdvojite raspodjelu tijekom očekivanog životnog vijeka. Budući da Tim sljedeće godine napuni 46 godina, životni vijek mu je 37, 9 godina. (Pogledajte IRS "Tablica jednog životnog vijeka" u Publikaciji IRS 590.)
Ali Tim nije izgubljen. On i dalje može iskoristiti svoj životni vijek ako dobrotvorna organizacija učini nešto od sljedećeg:
- Postiže potpunu raspodjelu polovine do 30. rujna sljedeće godine. Properly odriče polovicu do 30. rujna sljedeće godine.
Tim može zatražiti od dobrotvorne organizacije da poduzme bilo koju od ovih radnji kako bi mu se omogućilo korištenje životnog vijeka.
Primjer 2: Vlasnik računa umire nakon RBD-a
Činjenice su iste kao u Primjeru 1, osim što John umire u dobi od 74 godine. Budući da je John umro nakon RBD-a, a jedan od njegovih glavnih korisnika je ne-osoba, raspodjela nakon smrti mora se preuzeti nad Johnovim preostalim životnim vijekom., Ove raspodjele moraju započeti sljedeće godine, a tada preostali životni vijek Johnova života iznosi 13, 4 godine. Međutim, Timu je dopušteno da distribuira životni vijek od 37, 9 godina ako dobrotvorna organizacija poduzme bilo koju od sljedećih akcija:
- Postiže potpunu raspodjelu polovine do 30. rujna sljedeće godine. Properly odriče polovicu do 30. rujna sljedeće godine.
Primjer 3: Četiri člana obitelji kao korisnici
Jake je umro ove godine u 75. godini života, ostavivši svoje troje djece i supružnika Mariju kao korisnike IRA-e. Starost djece sljedeće godine je 30, 32 i 36. Marijina dob sljedeće godine je 60. Svaki korisnik mora dobiti raspodjelu tijekom Marijinog životnog vijeka od 25, 2 godine.
Međutim, 30-godišnje dijete može koristiti svoj životni vijek od 53, 3 godine za izračun raspodjele nakon smrti ako Marija i starija djeca učine nešto od sljedećeg:
- Potpuno podijelite njihove dijelove do 30. rujna sljedeće godine. Umjesto toga, odričete se svojih dijelova do 30. rujna sljedeće godine.
Međutim, ako do 30. rujna ne poduzme ništa, svaki korisnik može iskoristiti vlastiti životni vijek ako svaki od njihovih dijelova bude raspoređen na odvojene račune do 31. prosinca sljedeće godine.
Poanta
S druge strane, ako su njihovi dijelovi beznačajni ili su dobrotvorne organizacije neprofitne organizacije koje ne plaćaju porez na dohodak, mogu se smjestiti. Ako je više korisnika korisno, svaki korisnik može prenijeti svoj iznos na zasebne račune do 31. prosinca godine koja slijedi nakon godine kada je umro vlasnik, omogućujući tako svakom korisniku da koristi svoj životni vijek.
Napokon, prije donošenja bilo kakvih odluka o imovini za umirovljenje, uključujući i one koje nasljeđujete, savjetujte se s nadležnim poreznim stručnjakom.
