Što je porez na promet?
Porez na promet je porez na potrošnju koji je vlada uvela na prodaju dobara i usluga. Uobičajeni porez na promet obračunava se na prodajnom mjestu, prikuplja ga trgovac na malo i prebacuje na vladu. Tvrtka podliježe porezu na prodaju u određenoj jurisdikciji ako ima vezu, a to može biti lokacija za ciglanu, zaposlenika, podružnicu ili neku drugu prisutnost, ovisno o zakonima u toj jurisdikciji.
Smanjivanje poreza na promet
Konvencionalni porezi ili porezi na malo naplaćuju se samo krajnjem korisniku robe ili usluge. Budući da većina robe u modernim gospodarstvima prolazi kroz više faza proizvodnje, kojima često upravljaju različiti subjekti, potrebna je znatna količina dokumentacije kako bi se dokazalo tko je u konačnici obveznik poreza na promet. Na primjer, recimo farmer ovaca prodaje vunu tvrtki koja proizvodi predivu. Da bi izbjegao plaćanje poreza na promet, proizvođač pređe mora od vlade dobiti potvrdu o daljnjoj prodaji u kojoj stoji da nije krajnji korisnik. Proizvođač pređe potom prodaje svoj proizvod proizvođaču odjeće, koji također mora dobiti potvrdu o daljnjoj prodaji. Konačno, proizvođač odjeće prodaje maloprodajne čarape u trgovini, koje će naplatiti porez na promet kupca, zajedno s cijenama spomenutih čarapa.
Različite jurisdikcije naplaćuju različite poreze na prodaju, koji se često preklapaju, kao kad države, županije i općine ubiraju porez na promet. Porez na promet usko je povezan s porezom na upotrebu, što se odnosi na rezidente koji su stvari kupili izvan njihove nadležnosti. Obično se postavljaju istom stopom kao i porezi na promet, ali ih je teško provesti, što znači da se u praksi primjenjuju samo na velike kupnje materijalne robe. Primjer bi mogao biti stanovnik Georgije koji kupuje automobil na Floridi; trebala bi platiti lokalni porez na promet, kao da ga je kupila kod kuće.
veza
Da li poduzeće duguje porez na promet određenoj vladi, ovisi o načinu na koji vlada definira vezu. Nexus se obično definira kao fizička prisutnost, ali ta "prisutnost" nije ograničena na ured ili skladište; imati zaposlenika u državi može predstavljati povezanost, kao i povezanost, poput partnerske web stranice koja usmjerava promet na stranicu vašeg poduzeća u zamjenu za udio u dobiti. Ovaj scenarij je primjer napetosti između e-trgovine i poreza na promet. Na primjer, New York je usvojio "amazonske zakone" koji zahtijevaju od internetskih trgovaca, poput Amazon.com Inc. (AMZN) da plaćaju porez na promet, unatoč nedostatku fizičke prisutnosti u državi.
Trošarine
Općenito, porezi na promet uzimaju postotak od cijene prodane robe. Na primjer, država može imati porez na promet od 4%, županija 2%, a grad 1, 5%, tako da stanovnici tog grada plaćaju 7, 5% ukupno. Međutim, često su izuzeti određeni predmeti, poput hrane ili izuzetih ispod određenog praga, poput kupnje odjeće manje od 200 dolara. Istovremeno, neki proizvodi nose posebne poreze, poznate i kao trošarine. "Porez na grijeh" oblik je trošarine, poput lokalne trošarine 1, 50 USD, američke državne pristojbe po pakiranju od 20 cigareta, iznad državnog trošarina u iznosu od 4, 35 USD po paklici 20 cigareta.
Porezna dodanu vrijednost
SAD je jedna od rijetkih razvijenih zemalja u kojoj se još uvijek koriste konvencionalni porezi na promet (imajte na umu da, uz ograničene iznimke, porez na promet ne naplaćuje samo savezna vlada, već države). U većini razvijenih zemalja usvojene su sheme poreza na dodanu vrijednost (PDV). Oni naplaćuju postotak dodane vrijednosti na svakoj razini proizvodnje dobra. U gornjem primjeru nejasnih čarapa, proizvođač pređe platio bi postotak razlike između onoga što naplaćuju za pređu i onoga što plaćaju za vunu; Slično tome, proizvođač odjeće platio bi isti postotak na razliku između onoga što naplaćuju za čarape i onoga što plaćaju za pređu. Drugim rečima; ovo je porez na bruto maržu tvrtke, a ne samo na krajnjeg korisnika.
Glavni je cilj uključivanja PDV-a uklanjanje poreza na porez (tj. Dvostruko oporezivanje) koji kaskadira s razine proizvodnje na razinu potrošnje. Na primjer, proizvođač koji proizvodi bilježnice dobiva sirovine za, recimo 10 USD, što uključuje porez od 10%. To znači da on plaća 1 USD poreza za 9 USD materijala. U procesu izrade bilježnice, on dodaje vrijednosti izvornim materijalima od 5 dolara, ukupne vrijednosti 10 dolara + 5 dolara = 15 dolara. Porez na 10% na gotovu robu iznosit će 1, 50 USD. U sustavu PDV-a ovaj se dodatni porez može primijeniti prema prethodnom porezu koji je platio da bi njegova efektivna stopa poreza bila 1, 50 USD - 1, 00 $ = 0, 50 USD.
Veletrgovac kupuje prijenosno računalo za 15 dolara i prodaje ga prodavaču po cijeni od 2, 50 dolara za 17, 50 dolara. Porez od 10% na bruto vrijednost robe iznosit će 1, 75 USD koje on može primijeniti u odnosu na porez na izvornu trošak cijene od proizvođača, odnosno 15 USD. Stoga će efektivna porezna stopa veletrgovaca iznositi 1, 75 do 1, 50 dolara = 0, 25 dolara. Ako je marža prodavača 1, 50 USD, njegova efektivna stopa poreza bit će (10% x 19 $) - 1, 75 $ = 0, 15. Ukupni porez koji se pretvara od proizvođača do trgovca iznosit će 1 + 0, 50 USD + 0, 25 $ + 0, 15 $ = 1, 90 USD.
Američki sustav bez PDV-a podrazumijeva da se porez plaća na vrijednost robe i marže u svakoj fazi proizvodnog procesa. To bi se pretvorilo u veći iznos plaćenog poreza koji se u krajnjim troškovima dobara i usluga prenosi krajnjem potrošaču.
