Sadržaj
- Nasljeđujete IRA…
- Potrebne minimalne distribucije
- Pravila za preživljavanje supružnika
- Posebno pravilo prijenosa IRA-e
- Rješavanje poreznih pitanja
- Donja linija
Kad se proglasite korisnikom računa pojedinačnog umirovljenja (IRA) i umire vlasnik IRA-e, možda ćete pomisliti da ste dobili nasljedstvo oslobođeno od poreza. Pa, to je samo djelomično točno. Prema važećem poreznom zakonu, primanje nasljedstva nije oporezovan, ali morate i dalje uzimati raspodjele s računa, što može biti oporezivano. Oporezivanje ovisi o vrsti IRA-e koji je uključen.
Ključni odvodi
- Pojedinačna imovina mirovinskog računa prosljeđuje se imenovanim korisnicima, često supružnikom osobe, nakon smrti. Dok je primanje tih sredstava često oslobođeno od poreza, od korisnika se može zatražiti minimalna raspodjela (RMD), što može biti oporeziva. pravodobno prihvaćanje RMD-a može rezultirati kaznama do 50%.
Nasljeđujete IRA: Što dalje?
Kada naslijedite IRA, možete u bilo kojem trenutku preuzeti toliko računa koliko želite da biste ispunili potrebna pravila o minimalnoj distribuciji (RMD) navedena u nastavku. Možete i odvojiti sva sredstva odjednom, ako više želite.
Ako je IRA tradicionalna IRA na koju su svi doprinosi bili porezno priznati, platit ćete porez na dohodak od svoje distribucije, ali nema kazne za ranu raspodjelu, čak i ako vi i / ili vlasnik niste stariji od 59 godina. Ako naslijedite tradicionalni IRA na koji su uneseni i odbitni i neoporezivi doprinosi, dio svake distribucije oporezuje se.
Potrebne minimalne distribucije
Bez obzira na vrstu IRA-e koju nasljeđujete, općenito morate uzeti najmanje minimalni godišnji iznos tijekom određenog razdoblja; ti se obvezni povlačenja nazivaju tražena minimalna raspodjela (RMD). Ako to ne učinite, možete biti izloženi nevjerojatnih 50% kazne na iznos koji ste trebali povući. Imajte na umu da su pravila za supružnike koji nasljeđuju IRA nešto drugačija, kao što je objašnjeno u nastavku.
RMD-ovi su dizajnirani kako bi na kraju iscrpili sredstva na računu, tako da odgođeno porezno ograničenje, ili u slučaju Roth IRA-a, neoporezivo, akumulacije neće trajati zauvijek. Postoje dvije metode RMD-a:
- Možete odgoditi bilo kakve distribucije dok ispraznite račun do kraja pete godine smrti (zvane petogodišnje pravilo). Na primjer, roditelj umire u travnju 2020. godine, a IRA je ostavila kćer. Ako kći koristi ovu metodu, sva sredstva moraju se povući do 31. prosinca 2025. Uzimate RMD tijekom životnog vijeka. Iskoristite vlastiti životni vijek ako prvotni vlasnik IRA-e nije bio najmanje 70½ i uzimao je RMD. To znači da se primjenjuje očekivani životni vijek za vašu dob koji se nalazi u tablici Jedinstvenog trajanja života (Tablica I u Dodatku B Publikacije IRS 590-B). Ako je vlasnik već uzimao RMD-ove, upotrijebite dulji vijek vašeg života ili životni vijek vlasnika, na temelju dobi vlasnika na dan rođenja u godini njihove smrti). Dakle, ako naslijedite IRA od svoje mlađe sestre, korištenje njezinog životnog vijeka proizvodi manje RMD-a (zapamtite da uvijek možete položiti veće raspodjele ako želite sredstva).
"Klijenti se pretežno odluče pretvoriti u naslijeđeni IRA i uzimati očekivani životni vijek", kaže stručnjak za planiranje mirovina Stephen Rischall, suosnivač 1080 Financial Group-a u Sherman Oaks-u, Kalifornija. "Imam manje od 10% korisnika koji odabiru paušalni iznos, a klijent nikad nije odabrao petogodišnju opciju."
Pravila RMD za korisnike ne eliminiraju potrebu da imanje umrlog vlasnika uzme njegov RMD za godinu smrti ako je vlasnik umro na ili nakon navršene dobi od 70½. RMD za vlasnika smanjuje vrijednost računa na kojem se temelji RMD za korisnika.
Pretpostavimo da je vlasnik IRA-e, Tom, umro 2019. Ako je Toma trebao preuzeti RMD za 2019. godinu (a to nije učinio prije nego što je umro), njegovi su korisnici dužni taj iznos povući do 31. prosinca 2019. Isplatnik dužan je prijaviti iznos pod poreznim identifikacijskim brojem korisnika, a korisnik mora uključiti iznos u svoja primanja. Imajte na umu i da se iznos izračunava kao da je vlasnik IRA-e (Tom) bio živ cijelu 2019. godinu.
Kad naslijedite IRA, provjerite je li naslov na računu u skladu s poreznim zakonom. Ako ste korisnik izvan supružnika, nemojte stavljati račun u svoje ime. Naziv računa treba glasiti: ", pokojnik, IRA FBO, korisnik" (FBO znači "u korist"). Ako račun stavite u svoje ime, to se smatra distribucijom i svi se sredstva odmah prijavljuju.Vrlo je teško poništiti ovu pogrešku.
Posebna pravila za preživljavanje supružnika
- Možete se ponašati kao i svaki drugi korisnik, kao što je ranije objašnjeno. Međutim, ako je vaš supružnik umro prije godine svog 70. rođendana, ne morate početi primati RMD do te godine. "Ako je vaš pokojni supružnik bio mlađi, odabir naslijeđenog IRA-a može biti koristan jer odlaže RMD-ove do trenutka kada bi mlađi preminuli supružnik navršio 70½", kaže Rischall. Račun možete tretirati kao svoj, tako što ćete sebe imenovati vlasnikom računa ili prebacivanjem IRA-e na svoj račun. To vam omogućuje da dajete doprinose na račun ako ispunjavate uvjete (npr. Ostvarili ste prihod i mlađi ste od 70 godina, u slučaju tradicionalnog IRA-a), imenovanje vlastitih korisnika i odlaganje RMD-a dok ne navršite 70 godina, opet u slučaju tradicionalnog IRA-a. Ovo je dobar izbor ako je supružnik bio stariji od vas jer odgađa RMD-ove. Ako je IRA Roth, zato što ste supružnik, prema njoj možete postupati kao da je cijeli vaš Roth, a u tom slučaju nećete biti podvrgnuti RMD-ovima tijekom svog života.
Ovo nije odluka za sve ili ništa. Možete parirati račun i dio njega prebaciti na vlastiti IRA te ostaviti stanje na računu koji ste naslijedili. Međutim, ne mijenjate mišljenje. Ako napravite rollover i trebate mu sredstva prije dobi 59½, bit će vam izrečena kazna od 10% (osim ako se ne primjenjuju neke izuzeće od kazne osim smrti).
Posebno pravilo prijenosa IRA-e
Rješavanje poreznih pitanja
Kad uzimate RMD-ove s tradicionalnog IRA-a, imat ćete porez na dohodak za prijavu. Primit ćete obrazac 1099-R koji prikazuje iznos raspodjele. Tada morate prijaviti na obrascu 1040 ili 1040A za godinu; ako primite distribuciju, ne možete koristiti obrazac 1040EZ, iako biste u protivnom mogli ispunjavati uvjete.
Ako je raspodjela znatna, možda ćete trebati prilagoditi odbitak plaće ili platiti procijenjeni porez da biste obračunali porez koji dugujete na RMD-ove. Ove raspodjele, koje se nazivaju neperiodične raspodjele, podliježu automatskom 10% odbitku osim ako se ne odlučite za ne odustajanje podnošenjem obrasca W-4P.
Ako je vlasnik IRA-e umro s velikim imanjem na koje je plaćen porez na saveznu imovinu, vi kao korisnik imate pravo na odbitak poreza za udio tih poreza koji se mogu pripisati IRA-i. Porezni odbitak saveznog poreza na dohodak od poreza na dohodak za nasljednika (kao što je IRA) je različit odštetni odbitak (ne možete ga tvrditi ako koristite standardni odbitak umjesto davanja popisa), ali nije podložan na prag od 2% prilagođenog bruto dohotka primjenjiv na većinu ostalih raznih odbitaka po stavkama.
Donja linija
Nasljeđivanje IRA-e je blagoslov i malo prokletstva. Dobivate sredstvo koje vas ništa ne košta, a sredstvo može nastaviti s rastom. Međutim, suočit ćete se s porezom ako je imovina oporeziva IRA. Ne možete to izbjeći jer zakon nalaže da uzimate RMD ili da im se suočite sa 50% kazne. Provjerite kod skrbnika ili skrbnika IRA-e o iznosu i vremenu RMD-a. Također, surađujte s poznatim poreznim savjetnikom kako biste osigurali da udovoljavate zahtjevima RMD-a.
