Što je dopušteno gubitak za najam nekretnina?
Naknada za gubitak nekretnine od iznajmljivanja je federalni porezni odbitak dostupan poreznim obveznicima koji posjeduju nekretnine za iznajmljivanje u Sjedinjenim Državama. Prema poreznom zakonu, pojedinac može odbiti do 25.000 USD gubitka od nekretnina godišnje pod uvjetom da njihov prilagođeni bruto dohodak iznosi 100.000 USD ili manje. Postupak odbitka se smanjuje jer se prihod pojedinca približava 150 000 USD. Pojedinci čiji prilagođeni bruto dohodak premašuje 150 000 USD, nemaju pravo na ovaj odbitak.
Ovaj odbitak dostupan je samo profesionalcima koji se ne bave nekretninama, a koji posjeduju najmanje 10% udjela u nekretnini za najam kojom aktivno upravljaju i koja posluje s gubitkom tijekom određene porezne godine.
Ključni odvodi
- Naknada za gubitak nekretnina najam pruža financijski jastuk protiv nepredvidivog tržišta najma. Zakon o porezima i smanjenju poslova (TCJA) nije izmijenio iznos odbitka od 25 000 USD. Porezni kodeks omogućava vlasnicima zgrada odbiti do 25 000 USD gubitka od nekretnina po godina. To je ukupno za sve nekretnine u vlasništvu, a ne za imovinu. Da biste ostvarili pravo na odbitak, pojedinac mora biti aktivan upravitelj svoje imovine ili imovine. Najamodavci s visokim primanjima ne ostvaruju pravo na odbitak, što smanjuje prihod prihvatljivost na 150 000 USD.
Razumijevanje naknade za gubitak nekretnina
Naknada za porez na gubitak nekretnine od iznajmljivanja zahtijeva da vlasnici imovine aktivno sudjeluju u upravljanju nekretninom kako bi se kvalificirali za odbitak.
Da bi ispunio test aktivnog sudjelovanja, porezni obveznik mora donijeti upravljačke odluke za imovinu. Ovaj test moguće je ispuniti čak i ako imovinu za iznajmljivanje vodi društvo za upravljanje. Međutim, porezni obveznik mora biti u mogućnosti dokazati da je uložio minimalni broj sati godišnje u upravljanje imovinom.
Porezni gubici smatraju se pasivni gubici od najma. Pasivni gubici imaju manje vjerojatnosti za odbitke od ostalih vrsta gubitaka. Porezni kodeks smatra gubitke ili dohodak pasivnim kada porezni obveznik ne radi na aktivnom ostvarivanju dohotka ili stvaranju gubitka. Na primjer, novac zarađen ulaganjem u dionice je pasivan, jer porezni obveznik novac ne zarađuje aktivno.
Posebna razmatranja
2017. godine u SAD-u je potpisan Zakon o porezu na smanjenje poreza i radnih mjesta (TCJA). Ovaj je zakon stvorio velike promjene u američkom poreznom zakonu. Prema novom poreznom zakonu, i dalje se primjenjuju prethodna pravila pasivnog gubitka aktivnosti. Prema ovim pravilima, osoba može odbiti samo pasivne gubitke, poput gubitaka od najma, u mjeri u kojoj ima pasivan prihod koji dolazi iz drugih izvora, uključujući i druga svojstva najamnine.
TCJA je također stvorio novi odbitak za prolazne poslovne subjekte. Vlasnici imovine mogu iskoristiti ovaj novi odbitak koristeći prolazni subjekt kao što je pojedinačno poduzetništvo ili LLC preduzeće za dobivanje 20-postotnog odbitka od svog kvalificiranog poslovnog dohotka, prema Službi unutarnjih prihoda.
