Što je regulirano investicijsko društvo (RIC)
Regulirano investicijsko društvo (RIC) može biti bilo koji od nekoliko investicijskih subjekata. Na primjer, može imati oblik uzajamnog fonda ili fonda kojima se trguje na burzi (ETF), investicijskog povjerenja u nekretnine (REIT) ili ulagačkog fonda (UIT). Bez obzira na to koji oblik RIC-a pretpostavlja, Služba za unutarnje prihode (IRS) mora procijeniti strukturu kroz porez na kapitalni dobitak, dividendu ili kamate zarađene pojedinačnim investitorima.
Regulirana investicijska tvrtka kvalificirana je za prolazni prihod u skladu s Pravilnikom M IRS-a, s posebnim propisima za kvalificiranje kao RIC koji je naznačen u američkom kodu, naslovu 26, odjeljcima 851 do 855, 860 i 4982.
Osnove regulirane investicijske tvrtke (RIC)
Svrha korištenja prolaznog ili protočnog prihoda je izbjeći scenarij dvostrukog oporezivanja, kao što bi to bio slučaj kad bi i investicijsko društvo i njegovi ulagači plaćali porez na prihod i dobit društva. Pojam prolaznog dohotka naziva se i teorijom vodiča jer investicijsko društvo funkcionira kao vodnik za prenošenje kapitalnih dobitaka, dividendi i kamata pojedinim dioničarima.
Regulirane investicijske tvrtke ne plaćaju porez na zaradu.
Bez reguliranog dodatka za investicijsko društvo, i investicijsko društvo i njegovi ulagači morali bi plaćati porez na kapitalni dobitak ili zaradu tvrtke. Uz prolazni prihod, društvo nije dužno plaćati porez na dobit na dobit koja je proslijeđena dioničarima. Jedini porez na dohodak nametnut je pojedinim dioničarima.
Zahtjevi za kvalifikaciju kao RIC
Da bi se kvalificirao kao regulirano investicijsko društvo, posao mora ispunjavati određene obrise.
- Postoji korporacija ili drugi subjekt koji bi poreze ocjenjivao kao korporacija. Registrirani ste kao investicijsko društvo pri Komisiji za vrijednosne papire (SEC). Izberite da bi ga RIC-om smatrao Zakonom o investicijskim društvima iz 1940. god. sve dok njegov izvor prihoda i diverzifikacija imovine udovoljavaju određenim zahtjevima.
Pored toga, RIC mora izvući minimalno 90% svog prihoda od kapitalnih dobitaka, kamata ili dividendi zarađenih na investicijama. Nadalje, RIC mora raspodijeliti najmanje 90% neto prihoda od ulaganja u obliku kamata, dividendi ili kapitalnih dobitaka svojim dioničarima. Ako RIC ne raspodijeli ovaj udio prihoda, IRS može podlijegati trošarinama.
Konačno, da biste se kvalificirali kao regulirano investicijsko društvo, najmanje 50% ukupne imovine tvrtke mora biti u obliku novca, novčanih ekvivalenta ili vrijednosnih papira. Ne smije više od 25% ukupne imovine tvrtke biti uloženo u vrijednosne papire pojedinog izdavatelja, osim ako su ulaganja u državne vrijednosne papire ili vrijednosne papire drugih RIC-ova.
Ključni odvodi
- Regulirano investicijsko društvo može biti bilo koja vrsta investicijskog subjekta, uključujući uzajamne fondove, ETF-ove i REITS. RIC mora izvući najmanje 90% svog prihoda od kapitalnih dobitaka, kamata ili dividendi zarađenih na ulaganjima. Da bi se kvalificirali, najmanje 50 % ukupne imovine tvrtke mora biti u obliku novca, novčanih ekvivalenta ili vrijednosnih papira. Predsjednik Obama potpisao je Zakon o modernizaciji investicijskih kompanija iz 2010. godine u zakon 22. prosinca 2010.
Primjer stvarnog svijeta
Predsjednik Obama potpisao je Zakon o modernizaciji investicijskih kompanija iz 2010. godine u zakon 22. prosinca 2010. Izmijenio je pravila koja reguliraju porezni tretman reguliranih investicijskih društava (RICs), uključujući otvorene uzajamne fondove, zatvorene fondove i većinom fondova kojima se trguje na burzi. Posljednje ažuriranje pravila koja upravljaju RIC-ovima bio je Zakon o poreznoj reformi iz 1986. godine.
Primarni razlog za Zakon o modernizaciji RIC-a iz 2010. godine bio je zbog ogromnih promjena u industriji uzajamnih fondova u 25 godina između 1986. i 2010. Nadalje, mnogi porezni propisi koji se primjenjuju na RIC-ove postali su zastarjeli, stvorili administrativna opterećenja ili uzrokovali neizvjesnost.
