Regres je pravni ugovor koji zajmodavcu daje pravo na založno osiguranje ako dužnik nije u mogućnosti udovoljiti obvezi duga. Regres se odnosi na zakonsko pravo na naplatu.
Regresno kreditiranje pruža zaštitu zajmodavcima, jer im je osigurano da imaju neki povrat, bilo u novcu ili likvidnoj imovini. Tvrtke koje izdaju regresni dug imaju niži trošak kapitala, jer postoji manji temeljni rizik kod zajma toj tvrtki.
Razbijanje regresa
Regres pruža zakonskim sredstvima zajmodavcu da oduzme zajmoprimčevu imovinu ako ne ispuni dug. Ako je dug u cijelosti regres, zajmoprimac je odgovoran za puni iznos duga, čak i u mjeri u kojoj prelazi vrijednost osiguranog sredstva. U većini slučajeva, zajmodavac može dobiti presudu o nedostatku za oduzimanje neplaćene imovine, ubiranje bankovnih računa ili prikupljanje plaća.
Regresni zajmovi razlikuju se od nenaplatnih zajmova, koji ograničavaju zajmodavca na traženje samo određene imovine založene kao kolateralna. Regresni dug je najčešći oblik duga, jer je manje rizičan za zajmodavce, dok je nenaplatni dug obično ograničen na dugoročne zajmove dane na stabilizirane i izvršne imovine, poput komercijalnih nekretnina.
Utjecaj regresa na zajmoprimce
Regresni dug ima dvije porezne implikacije na zajmoprimce koji pretvaraju u priznavanje oporezivog redovnog dohotka i prijavljivanje gubitka ili dobiti. Bilo koji dio duga koji je vjerovnik oprostio mora se prijaviti kao običan dohodak. Na primjer, ako zajmodavac spriječi kuću da povrati dug od 150 000 dolara i proda je za 125 000 dolara, zajmoprimac i dalje duguje 25 000 dolara. Ako zajmodavac oprašta 25.000 dolara, dužnik mora taj iznos prijaviti kao običan prihod za porezne svrhe. Ako dug nije regres, oprost zajma ne rezultira oporezivim otkazivanjem prihoda od duga, budući da uvjeti zajma ne daju zajmodavcu nikakva prava da ga osobno potraže u slučaju neispunjavanja.
Bez obzira da li se dug otpušta, dužnik mora prijaviti gubitak ili dobitak na osnovu razlike između prvobitnog iznosa zajma i iznosa ostvarenog u prodaji imovine. U gornjem primjeru, 25.000 dolara mora se prijaviti kao gubitak. Gubici nastali prodajom manjkave imovine ne umanjuju porez.
Kako znati je li zajam regresni zajam
Većina kredita izdaje se s regreskim jezikom koji je uključen u dokument o zajmu. Jezik određuje regrutne radnje koje se mogu poduzeti zajedno sa bilo kojim ograničenjima.
Općenito, je li zajam regresni ili nekorisni, ovisi o državi u kojoj je zajam nastao. Većina država predviđa regres za hipotekarne zajmodavce, ali može biti ograničen na neki način. Na primjer, u nekim državama presuda o nedostatku ne može premašiti fer tržišnu vrijednost imovine.
Razmislite o kući koja ima hipoteku u iznosu od 250 000 dolara i fer tržišnu vrijednost od 200 000 dolara. Ako zajmodavac proda kuću na aukciji za 150.000 dolara, može povratiti samo 50.000 dolara, što je razlika između FMV-a i iznosa koji se duguje na kreditu. U nekim državama, poput Arizone, Kalifornije i Oregona, zajmodavcima je zabranjeno dobivanje presuda o nedostacima.
